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增值税申报表的销售额和所得税申报表的营业收入是不是一致的

2022-04-29 17:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-29 17:50

同学你好，一般情况下，是一致的。

快账用户3057 追问 2022-04-29 17:51

有不一致的情况吗？什么原因会导致不一致

齐红老师解答 2022-04-29 17:53

同学你好，有不一致的情况，就是如果免增值税的话，入账按收款入收入，报增值税按扣税后金额申报，企业所得税，就是收款金额的收入。

快账用户3057 追问 2022-04-29 17:58

就是说如果我去代开了专票100块，增值税申报销售额是97，所得税的收入是按100元计算是吗

齐红老师解答 2022-04-29 18:01

同学你好，不是你说的这种情况，是代开了普通发票103元，增值税销售额是100元，免的增值税是3元，企业所得税收入金额是103元。

快账用户3057 追问 2022-04-29 18:02

那如果是这种情况，开票的时候是有税额的，但是小规模不是一个季度有45万免税额的嘛。那这种是怎么处理的，是按到账金额算还是

齐红老师解答 2022-04-29 18:04

同学你好，是的，按到账金额在账上计算收入，申报增值税时，按扣税的金额填写销售额。

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