瑞达机电设备制造商，为增值税一般纳税人，税率13％，2022年2月发生以下增值税涉税业务：1.购进原材料入库，价款16万元，取得专用发票已认证。2.购进低值易耗品入库，价款7万元，取得专用发票已认证。3.当月从国外购进产品检测设备一套，海关开具的完税凭证上注明已交增值税3.9万元。4.为了促销，承诺每台8200元的A产品一次购买5台以上的，每台折扣200元。当月购物中心购买了100台A产品。销售额与折扣额开在同一张发票上。5.移送100台A产品给外市分支机构代销，代销价每台为8000元，当月收到代销清单。

填空题，25分)2.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：（1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；（2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货；（3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元；（4）销售2008年2月购进的设备一台，取得含税销售额6万元，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元；（5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.64万元；（6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额96万元，已支付货款并已验收入库；支付不含税运费10万元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。（其他相关资料：有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣）要求：根据上述资料，按照

四、计算题 1.某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 5月发生以下业分 (1)销售A 产品收入为80 万元(不含增值税),负责运送A产品而取得的运输收入 万元。 (2)为了促销,以折扣方式销售B产品的销售额为200万元(不含增值税),折扣额 万元，开在同一张发票上。 (3)由于上述B 产品质量问题,购买方退货18万元,但尚未收到应退还的增值税制 发票。 （4）将自产产品用于职工福利 10 万元(同类不含税售价)。 (5)外购原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为100万元,用于翻修办公 (6)当月第一批购进原材料 160 万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税为2 万元,货款已经全部支付,取得的防伪税控发票已通过认证。 已知:该企业购销产品适用的增值税税率均为13%。 要求:计算该企业5月应纳的增值税税额。 司发生如下事项：

3.某食品生产企业为增值税一般纳税人，从事食品的生产和销售业务，2019年5一7月份发生以下业务。(1)5月份购进批农产品作为生产用原材料，取得收购凭证上注明价款80万元:向小规模纳税人销售自产货物，开具普通发票上注明价款为25万元;出售台2009年1月1日前购进并使用多年的生产设备，开具普通发票，取得销售额6万元。(2)6月份购进批原材料，取得增值税专用发票上注明价款30万元、税款3.9万元:向某超市销售-批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为50万元;将一批自制新产品全部出售给本企业职工，取得不含税销售额3.5万元，这批产品的生产成本为4万元，成本利润率为10%，无同类产品市场价格。(3)7月分购进批原材料，取得增值税专用发票上注明价款15万元、税款1.95万元;向某商场销售批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为40万元，另开具普通发票收取包装费2万元:向某百货公司销售批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为20万元，支付运输费用1万元，取得承运部门开具的增值税专用票。.上述票据已在当月通过税务机关的认证。

某食品生产企业为为增值税一般纳税人。从事食品的生产和销售业务。2019年5月至7月份发生以下业务。（1）5月份进购一批农产品作为生产用原材料取得收购凭证上注明价款80万元。让小规模纳税人销售自产货物开具普通发票上注明价款为25万元，出售一台2009年1月1日前购进并使用多年的生产设备，开具普通发票取得销售额6万元。（2）6月份。购进一批原材料。取得增值税，发专用发票上注明价款30万元，税款3.9万元向某超市销售一批资产货物开具增值税专用发票上注明价款为50万元，讲一批自制新产品全部出售给本企业职工取得不含销售。额3.5万元这批产品的生产成本为4万元。成本利润率为10%无同类产品市场价格。（3）7月份购进一批原材料取得增值税专用发票上注明价款15万元。税款1.95万元。向某商场销售一批自产货物。开具增值税专用发票上注明价款为40万元。另开具普通发票收取包装费，2万元。向某百货公司销售一批自产货物。开具增值税专用发票上注明价款为20万元。支付运费输用1万元，取得承运部门开具增值税专用发票。上述票据已在当月通过税务机关的认证。根据上述资料计算该企业个月应纳的增值税额。

瑞达机电设备制造商，为增值税一般纳税人，税率13％，2022年2月发生以下增值税涉税业务：1.购进原材料入库，价款16万元，取得专用发票已认证。2.购进低值易耗品入库，价款7万元，取得专用发票已认证。3.当月从国外购进产品检测设备一套，海关开具的完税凭证上注明已交增值税3.9万元。4.为了促销，承诺每台8200元的A产品一次购买5台以上的，每台折扣200元。当月购物中心购买了100台A产品。销售额与折扣额开在同一张发票上。5.移送100台A产品给外市分支机构代销，代销价每台为8000元，当月收到代销清单。