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老师，你好！折价给了购货商，发票按照原价还是折价开比较好？发票按照原价开了，分录怎么做？例如购货商买了10块钱，合同表明了10块原价，但是给了折后价是8元，然后发票开了10块钱，这个分录怎么做呢？

2022-05-04 20:00
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-05-04 20:03

你要先开原价，然后呢，在下面增加一行折扣。做账的时候是按发票合计金额来做的。你发票开了十块钱，但是你应该再加上一行折扣，折扣两块钱，相当于发票最最终的总金额是八块，按照八块来做分录。

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齐红老师 解答 2022-05-04 20:03

借银行存款8.贷主营业务收入，贷应交税费、应交增值税销项税额。

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快账用户9371 追问 2022-05-04 20:13

那如果发票原价全部一起填了呢？差价怎么做分录？

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齐红老师 解答 2022-05-04 20:15

你好，那差价的话，你只能再开一张红字发票，嗯，就按差价的金额来开，这样你最终合计收入还是折扣以后的收入。

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快账用户9371 追问 2022-05-04 20:16

第二行开的折扣需要再备注栏备注金额吗？

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齐红老师 解答 2022-05-04 20:17

你如果第二行开了折扣了，就不需要在备注里填写信息了。

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快账用户9371 追问 2022-05-04 20:18

不是很明白老师你说的，发票不注明哪个是折扣的话，是直接看合同吗？

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快账用户9371 追问 2022-05-04 20:19

还有红字发票不是要按照原来那张红冲吗？可以自己填金额吗？因为还没试过这种情况，不敢乱试

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齐红老师 解答 2022-05-04 20:20

你好同学，这个不是强制性的，您要是想备注上的话也是可以，但是这个没有强制性的要求你必须备注上的。

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齐红老师 解答 2022-05-04 20:20

嗯，可以的，你可以按照部分金额进行红冲的，你可以操作试一下。

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快账用户9371 追问 2022-05-04 20:21

而且开的发票是很多明细的，三张发票一共合计是合同数，做折扣是怎么做？可以备注直接写明折扣多少吗？

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快账用户9371 追问 2022-05-04 20:22

好的，谢谢老师

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齐红老师 解答 2022-05-04 20:30

您在备注里写抵扣没有意义的，嗯，我我说的没有意义啊，是针对你现在的情况没有意义，当然也有在备注里写抵扣这么回事儿的，但是在备注里写的话，它不能减少你的收入。

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你要先开原价，然后呢，在下面增加一行折扣。做账的时候是按发票合计金额来做的。你发票开了十块钱，但是你应该再加上一行折扣，折扣两块钱，相当于发票最最终的总金额是八块，按照八块来做分录。
2022-05-04
由于暂估是在19年，涉及到以前年度的账务处理，需要分情况进行处理，以下是具体步骤： 情况一：执行《企业会计准则》 冲回原暂估分录 因为是以前年度的暂估，不能直接冲减当年的成本费用科目，而是通过“以前年度损益调整”科目来处理。 借：以前年度损益调整 -500000（红字） 贷：应付账款——暂估应付款 -500000（红字） 这里用红字冲回原暂估金额，是为了将之前暂估对以前年度损益的影响进行反向调整。 按发票金额入账 借：原材料 400000 应交税费——应交增值税（进项税额） （按发票上的税额填写） 贷：应付账款——供应商 （实际应付金额） 这一步是按照发票上的实际金额和税额进行正确的账务处理，将原材料入账并确认相应的进项税额。 调整以前年度损益 由于冲回暂估和重新入账之间的差额（50万 - 40万 = 10万）影响了以前年度的损益，需要进一步调整。 借：应付账款——供应商 100000 贷：以前年度损益调整 100000 这里增加了以前年度的收益，因为实际成本比暂估成本低了10万。 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 （上述“以前年度损益调整”科目余额，假设为贷方余额 ） 贷：利润分配——未分配利润 （金额同借方） 同时，如果涉及提取盈余公积等情况，还需要对盈余公积进行调整： 借：利润分配——未分配利润 （按提取盈余公积比例计算 ） 贷：盈余公积 （金额同借方） 情况二：执行《小企业会计准则》 《小企业会计准则》采用未来适用法，不进行追溯调整，账务处理相对简单。 冲回原暂估分录 借：原材料 -500000（红字） 贷：应付账款——暂估应付款 -500000（红字） 按发票金额入账 借：原材料 400000 应交税费——应交增值税（进项税额） （按发票上的税额填写） 贷：应付账款——供应商 （实际应付金额） 差额处理 由于不通过“以前年度损益调整”科目，直接将差额冲减当期成本费用。 借：应付账款——供应商 100000 贷：原材料 100000 如果原材料已经领用并结转成本，还需要对已结转的成本进行调整，冲减当期主营业务成本等相关科目。 借：应付账款——供应商 100000 贷：主营业务成本 100000 无论采用哪种会计准则，在处理完账务后，都要确保相关的税务处理也符合规定，比如进项税额的抵扣、成本费用在企业所得税前的扣除等。
2025-03-03
同学你好，剩余使用瓷砖不含税价×12%
2024-08-20
您好 如果是折扣的话应该开个10万一栏 然后5千开个负数 在同一张发票上 这样实际也是95000 也体现了折扣
2024-06-13
分录 冲 1 月分录：借固定资产 -100000，贷银行存款等 -100000。 按专票入账：借固定资产约 88495.58，应交税费 - 应交增值税（进项税额）11504.42 ，贷银行存款等 100000。 调累计折旧：借累计折旧（多提数），贷管理费用等（多提数）。 折旧表 改原值为 88495.58 元，调 1 - 3 月累计折旧，后续按新原值计提。
2025-05-13
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