例：某自营出口生产企为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，退税率9%,2018年1-3月有关业务资料如下：(1)、一月份，期初增值税留抵5万元，购进原材料等货物500万元，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币1200万元。(2)、二月份，外购原材料、燃料等支付价款850万元、允许抵扣的进项税额144.5万元；内销货物取得不含税销售额300万元；出口销售货物取得销售额500万元。(3)、三月份，外购原材料进项税额8.5万元，免税进口料件一批420万元，料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；本月无内销。请计算该企业1、2、3月的免抵退税金额。

1.1月 2.销项税300*13％＝39 3.出口征退税率差进项税转出＝1200*（13％-9%)=48 4.本月应＝交增值税＝39-（5%2B85-48）＝-3 5.计算出口退税1200*9％＝108万 6.实际退税额3万，免抵税额108-3＝105万 7.2月 8.销项税300*13％＝39 9.出口征退税率差进项税转出＝500*（13％-9%)=20 10.本月应＝交增值税＝39-（144.5-20）＝-85.5 11.计算出口退税500*9％＝45万实际退税额45万， 12.增值税留抵为85.5-45＝40.5 13.3月 14.出口征退税率差进项税转出＝（600-420）*（13％-9%)=7.2 15.本月应＝交增值税＝0-（40.5%2B8.5-7.2）＝-41.8 16.计算出口退税（600-480）*9％＝10.8 17.实际退税额10.8万， 18.增值税留抵为41.8-10.8＝31

一月的这一步是什么39-（5%2B85-48）＝-

你好，这个是本月应交增值税的金额

2B什么意思啊

你好，没有2Ｂ，是你的程序显示的问题

那后面2是什么哇

1月 销项税300*13％＝39 出口征退税率差进项税转出＝1200*（13％-9%)=48 本月应＝交增值税＝39-（5%2B85-48）＝-3 计算出口退税1200*9％＝108万 实际退税额3万，免抵税额108-3＝105万

2月 销项税300*13％＝39 出口征退税率差进项税转出＝500*（13％-9%)=20 本月应＝交增值税＝39-（144.5-20）＝-85.5 计算出口退税500*9％＝45万 实际退税额45万， 增值税留抵为85.5-45＝40.5