例：某自营出口生产企为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，退税率9%,2018年1-3月有关业务资料如下：(1)、一月份，期初增值税留抵5万元，购进原材料等货物500万元，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币1200万元。(2)、二月份，外购原材料、燃料等支付价款850万元、允许抵扣的进项税额144.5万元；内销货物取得不含税销售额300万元；出口销售货物取得销售额500万元。(3)、三月份，外购原材料进项税额8.5万元，免税进口料件一批420万元，料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；本月无内销。请计算该企业1、2、3月的免抵退税金额。

1月销项税300*13％＝39出口征退税率差进项税转出＝1200*（13％-9%)=48本月应＝交增值税＝39-（5%2B85-48）＝-3计算出口退税1200*9％＝108万实际退税额3万，免抵税额108-3＝105万2月销项税300*13％＝39出口征退税率差进项税转出＝500*（13％-9%)=20本月应＝交增值税＝39-（144.5-20）＝-85.5计算出口退税500*9％＝45万实际退税额45万，增值税留抵为85.5-45＝40.53月出口征退税率差进项税转出＝（600-420）*（13％-9%)=7.2本月应＝交增值税＝0-（40.5%2B8.5-7.2）＝-41.8计算出口退税（600-480）*9％＝10.8实际退税额10.8万，增值税留抵为41.8-10.8＝31

2022-05-05

1.1月 2.销项税300*13％＝39 3.出口征退税率差进项税转出＝1200*（13％-9%)=48 4.本月应＝交增值税＝39-（5%2B85-48）＝-3 5.计算出口退税1200*9％＝108万 6.实际退税额3万，免抵税额108-3＝105万 7.2月 8.销项税300*13％＝39 9.出口征退税率差进项税转出＝500*（13％-9%)=20 10.本月应＝交增值税＝39-（144.5-20）＝-85.5 11.计算出口退税500*9％＝45万实际退税额45万， 12.增值税留抵为85.5-45＝40.5 13.3月 14.出口征退税率差进项税转出＝（600-420）*（13％-9%)=7.2 15.本月应＝交增值税＝0-（40.5%2B8.5-7.2）＝-41.8 16.计算出口退税（600-480）*9％＝10.8 17.实际退税额10.8万， 18.增值税留抵为41.8-10.8＝31

2022-05-05

1，2400*（16%-13%）=72不得免征和抵扣的税额 2，应交增值税 300*16%-85/2700*300=9 留抵 5 3，（85-9%2B5）-72=9免抵退税额 4，退税金额 9 5，72免抵税额借应收账款 2400 贷主营业务收入 2400 借主营业务成本 72 贷应交税费免抵 72 借应交税费免抵72 贷应交税费进项转出 72 借应交税费转出未交增值税 9 贷应交税费未交增值税 9 借应交税费未交增值税 9 贷银行存款 9

2021-06-09

您好，（1）当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额＝(200－100)×（13%－10%）＝3（万元）

2023-11-19

1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额一免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)=100×(13％-9％)=4(万元)

2020-10-23