演示账套

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2021年5月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，外购货物准予抵扣进项税额39万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款2万元。本月内销货物不含税销售额200万元。收款216万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币300万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

2022-05-14 14:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-14 14:46

销项税＝200*13%＝26出口货物进项转出＝（300-100）*（13％-9％）＝8应交增值税＝26-（39%2B2-8）＝-7计算出口退税＝（300-100）*9％＝18万应退增值税＝7免税税额18-7＝11万

齐红老师解答 2022-05-14 14:46

你好，计算如下：销项税＝200*13%＝26 出口货物进项转出＝（300-100）*（13％-9％）＝8 应交增值税＝26-（39%2B2-8）＝-7 计算出口退税＝（300-100）*9％＝18万应退增值税＝7 免抵税额18-7＝11万

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