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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为11%。2021年5月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款300万元,外购货物准予抵扣进项税额39万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款2万元。本月内销货物不含税销售额200万元。收款216万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币300万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

2022-05-14 14:32
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销项税=200*13%=26出口货物进项转出=(300-100)*(13%-9%)=8应交增值税=26-(39%2B2-8)=-7计算出口退税=(300-100)*9%=18万应退增值税=7免税税额18-7=11万

2022-05-14 14:46
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齐红老师 解答 2022-05-14 14:46

你好,计算如下: 销项税=200*13%=26 出口货物进项转出=(300-100)*(13%-9%)=8 应交增值税=26-(39%2B2-8)=-7 计算出口退税=(300-100)*9%=18万 应退增值税=7 免抵税额18-7=11万

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