老师，请问20年度的审计报告资产负债表固定资产和非限定性净资产期末数与21年年初报表固定资产和非限定性净资产期初数不一致，现在要做21年度的报表审计。这种情况应该怎么处理？

那这种情况我现在要怎么查找原因，账上看不到哪里有调整而导致的不一样

两年的账套是独立的吗，同学

20年10月份之前账套是空白的，之后是同一个账套

  如果不是衔接的，应查找是不是直接按新的期初余额又开始录了期初数。

那账套是衔接的情况下，上年的期末数与下年的期初数是衔接的才对啊。你明天看一下，是不理两年地账套不衔接。如果不衔接，应看是谁调整的，调整的什么导致的。问一下当时调整的会计。

账套上的期末数跟年初数是一样的，就是20年度的审计报告期末数跟21年报表的年初数不一样

好的，那你问一下去年的会计师事务所或者当时经手的会计，看是调整哪些分录就知道差到哪儿了，看具体是会计差错还是重分类一类的，不要着急，一看就明白了。

那如果有去年调整分录，那我是不是在21年的审计报告那边直接调整，那账上需要再做一笔调整分录吗？

你好，调整分两种情况，一种是调表不调账的，就是账没有错，只是报表需要调整。一种是账本身是错的。 如果是第一种，不需要调账。如果是第二种，需要调账，但你要对照一下公司的账，看是不是已经调过了。所以你要问清楚去年的调账分录是什么，再是否需要调账，再看是不是已经调过账了，再看是不是调的正确。

你明天先把去年调整了什么，确定好。

老师，那如果也确定不了去年调整了什么，那应该怎么办？

你好，应该找出来原因的，不然会乱上加乱，是吧？所以还是想找下原因再做判断。去年出报告的人，肯定有调整的原因的。 如果实在去年没人出来证明，那只有重新审核一下，看看应该用不用调整。

还有一个就是20年账上有个固定资产没有计提，审计报告上面直接计提了进去，后面账也没有调整，到22.3月才在账上调整，那我21年度审计报告是不是就要把这个给减掉？

在作审计报告时，如果审计报告是对的，就检查一下2022年3月调整分录做的对不，正常是涉及以前年度损益的，应追溯调整20、21当年报表的。

那审计报告是把折旧算进去了，账上没计提该折旧，导致21年折旧的年末数差了该折旧数，是在22年的账上补计提了，那这种情况我做21年度的审计，这笔该怎么处理？直接按照21年度的报表吗？把这笔又给减掉？

你好，把22年调整的这笔要追溯到21年的。你说的减掉，我一直不知道你想表达的意思，账上调到22年可以，但做报表时要追溯到21年的

就是把这笔作为本年减少数，相当于冲回审计报告里面的计提折旧数，因为账上做到了22年。那报表追溯到21年的，需要调账吗？还是调表不调账就可以。那21年还有多计提的折旧也是在22年账上冲回并做资产清理，那审计报告里这个21年折旧也要调整吗？

账上做到22年，可以的，只要通过以前年度损益调整处理，是可以的。账调到22年只要调的正确，不要动账。 20年的审计报告是正确的，也不要动. 21年如果没有调，要在账面上调整一下，改动21年的审计报告。

账上做到22年，可以的，只要通过以前年度损益调整处理，是可以的。账调到22年只要调的正确，不要动账。 20年的审计报告是正确的，也不要动. 21年如果没有调，要在账面上调整一下，按正确数作为21年的审计报告。

那意思就是在21年的审计报告那边，折旧按正确数来调，就是调表不调账的意思？

对。一定按正确作。只要账上对的，没有做那一个，可以通过调表追溯调整。

对。一定按正确作。只要账上对的，没有做到对应的那一年，做到期年了，可以通过调表追溯调整。

对。一定按正确作。只要账上对的，没有做到对应的那一年，做到以后其他年份了，可以通过调表追溯调整。