某企业2018年开具增值税专用发票取得含税收入3390万元，主营业务成本、税金和附加合计为2000万元，期间费用为360万元（其中招待费50万元，广告宣传费用88万元），营业外支出200万元（其中80万为公益性捐赠支出），2017年企业经税务机关认定的亏损为60万元。计算其2018年度应纳企业所得税税额。

2022-05-08 16:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-05-08 16:28

您好，计算过程如下利润总额=3390/1.13-2000-360-200=440 业务招待费限额1=50*0.6=30 业务招待费限额2=3000*0.005=15 业务招待费调增35万元广宣费限额=3000*15%=450不调整公益性捐赠限额=440*0.12=52.8调增27.2 应纳税所得额=440+35+27.2-60=442.2 应纳税额442.2*25%=110.55

快账用户wip7 追问 2022-05-08 16:40

业务招待限额3000哪里来

齐红老师解答 2022-05-08 16:45

业务招待费限额2=不含税收入* 0.005=3000*0.005 不含税收入=含税收入/1.13=3390/1.13=3000

同学您好利润总额=3390/（1%2B13%）-2000-360-200=440 440*12%=52.8，捐赠支出调增=27.2 业务招待费，扣除限额：50*60%=30,3000*5‰=15，取15，调增35 广宣费，限额3000*15%=450，不用调整 2018年度应纳企业所得税税额=（440%2B27.2%2B35-60）*25%=110.55

2022-05-08

会计利润=3390/1.13-2000-360-200=440 招待费50*0.6=30> 3390/1.13*0.005=15, 调增：50-15=35 广告宣传费用 3390/1.13*0.15=450>88据实扣除营业外支出调增 200-80-60=40 应纳税所得=440%2B35%2B40=515 2018年度应纳企业所得税税额=515*0.25=128.75

2022-05-08