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某企业2018年开具增值税专用发票取得含税收入3390万元,主营业务成本、税金和附加合计为2000万元,期间费用为360万元(其中招待费50万元,广告宣传费用88万元),营业外支出200万元(其中80万为公益性捐赠支出),2017年企业经税务机关认定的亏损为60万元。计算其2018年度应纳企业所得税税额。

2022-05-08 16:43
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-08 16:47

同学您好 利润总额=3390/(1%2B13%)-2000-360-200=440 440*12%=52.8,捐赠支出调增=27.2 业务招待费,扣除限额:50*60%=30,3000*5‰=15,取15,调增35 广宣费,限额3000*15%=450,不用调整 2018年度应纳企业所得税税额=(440%2B27.2%2B35-60)*25%=110.55

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