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某企业2018年开具增值税专用发票取得含税收入3390万元,主营业务成本、税金和附加合计为2000万元,期间费用为360万元(其中招待费50万元,广告宣传费用88万元),营业外支出200万元(其中80万为公益性捐赠支出),2017年企业经税务机关认定的亏损为60万元。计算其2018年度应纳企业所得税税额。

2022-05-08 16:48
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齐红老师

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2022-05-08 17:03

会计利润=3390/1.13-2000-360-200=440 招待费50*0.6=30>  3390/1.13*0.005=15,  调增:50-15=35 广告宣传费用    3390/1.13*0.15=450>88据实扣除 营业外支出调增 200-80-60=40 应纳税所得=440%2B35%2B40=515 2018年度应纳企业所得税税额=515*0.25=128.75

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