《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号) 第一条 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
对方在2020年12月份给我公司开了120万元的线路维护费专票,10万元一张的,其实是2021年全年的费用,但是对方提前给我们开发票了,钱还没有付,导致现在发票跨年了,请问我是应该在2021年直接做制造费用,还是应该做以前年度损益调整,冲减未分配利润,然后汇算清缴的时候调增费用呢?如果是汇算的时候发票还没有全部入账,我是不是可以2022年汇算清缴的时候继续调增费用?
老师,我们2021年开了一张3000的专票,后面退回了,业务没做成,我在2022年3月份冲红的,开具负数发票。这个做账不需要通过以前年度损益调整吗?直接在2022年3月当期做负数?那2021年汇算清缴的收入,我还是按照包括冲红之前的收入报,2022年汇算清缴时候按照2022年收入减去这个冲红报吗?
老师,我们是小规模公司2022年5月开了一张专票,当时是1%的税率,申报时,实际缴税3%,在2022年9月份开了一张红字发票,在柜台申报的,然后,我在9月做了一个红冲的凭证,所以在9月份的资产负债表里有应交税费是负数。但是增值税款和附加税一直未退回,这种凭证怎么调整,不会影响第四季度的应交税费和主营业务收入?
老师2022年12月10号开了一张票成本票,因为是政府的他们去年没有报销,现在要我们红冲掉把票开成今年的日期,类目不变,这夸年的发票可以红冲掉重新开具吗?账务处理咋做?目前还没有做汇算清缴
老师,2022年12月开的发票货没有发完,所以2022年的12月份没有确认收入,我放在了递延收益里,但是增值税收入已经在2022年12月申报了,然后我在2023年做了,借:递延收益,贷:主营业务收入,做了这个分录确认了那部分收入,现在做年度汇算清缴时发现不对,然后我把1月确认收入和结转成本的分录在3月红冲掉了,做了这样的分录,借:递延收益,贷:以前年度损益调整,借:以前年度损益调整,贷:利润分配,未分配利润,2、借:以前年度损益调整,贷:库存商品,借:利润分配,未分配利润,贷:以前年度损益调整……这样做完以后,附加税还要考虑吗?还有就是2022年度总体是亏损状态,这还需要做什么分录吗?
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老师,银行回单上收付款是同一个公司,开户行一个是建设银行,另一个是建行分行运管部核算中心,摘要写的收回贷款本息,请问这是什么,怎么做账呢
那我汇算清缴呢?2021年按照红冲之前的收入报,2022年的收入按照减去2021年这笔红冲后的收入报?收入不需要调整,跟账面一致?
嗯嗯,就是那个意思的哈