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甲卷烟厂为增值税般纳税人,2019年5月发生下列业务:(1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱,销售额650万元,合同约定当月收取货款的70%,实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱,取得销售额380万元。(2)进口一批烟丝,货物成交价300万元,甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。(3)将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部,门市部当月将其对外销售,取得销售额900万元。(4)外购一批烟丝,取得增值税专用发票注明的价款165万元,税额21.45万元;当月领用80%用于连续生产卷烟。(5)税务机关检查发现,2019年3月甲瓜接受乙厂委托加工一批烟丝,甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元,甲厂收取加工费20万元,乙厂尚未销售收回的烟丝。(其他相关资料:以上销售额和费用均不含增值税,A牌、B牌卷烟均为甲类卷烟,甲类卷烟增值税税率13%,消费税税率56%加每箱150元,烟丝消费税税率30%,进口烟丝关税税率10%。)要求:根据_上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)当月
3、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年5月发生下列业务:◆(1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱,销售额650万元,合同约定当月收取货款的70%,下月收取货款的30%。采取直接收款方式销售B牌卷烟80箱,取得销售额380万元。、(2)进口一批烟丝,关税完税价格为308万元,关税税率为10%。÷(3)将200箱B牌卷烟移送给下设的非独立核算门市部,门市部当月将其对外销售,取得不含税销售额900万元。(4)外购烟丝一批,取得增值税专用发票注明买价165万元,税额21.45万元;当月领用80%用于连续生产卷烟。(5)接受乙厂委托加工一批烟丝,乙厂提供的烟叶成本95万元,甲厂收取加工费20万元。计算甲厂5月应缴纳的消费税、进口环节的消费税和代收代缴的消费税。
3、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年5月发生下列业务:◆(1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱,销售额650万元,合同约定当月收取货款的70%,下月收取货款的30%。采取直接收款方式销售B牌卷烟80箱,取得销售额380万元。、(2)进口一批烟丝,关税完税价格为308万元,关税税率为10%。÷(3)将200箱B牌卷烟移送给下设的非独立核算门市部,门市部当月将其对外销售,取得不含税销售额900万元。(4)外购烟丝一批,取得增值税专用发票注明买价165万元,税额21.45万元;当月领用80%用于连续生产卷烟。(5)接受乙厂委托加工一批烟丝,乙厂提供的烟叶成本95万元,甲厂收取加工费20万元。计算甲厂5月应缴纳的消费税、进口环节的消费税和代收代缴的消费税。
【例题53】甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2021年3月发生下列业务:(1)以直接收款方式销售A牌卷烟80箱,取得销售额256万元。(2)以分期收款方式销售A牌卷烟350箱,销售额1330万元,合同约定当月收取50%的货款,实际收到30%。(3)甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝,烟叶成本120万元;乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元;烟丝当月完工并交付甲厂,乙厂无同类烟丝销售。(4)甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售,取得销售额58万元。(5)从丙卷烟厂购入一批烟丝,甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款;双方均开具了增值税专用发票。(其他相关资料:A牌卷烟为甲类卷烟,甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元,烟丝消费税税率30%,上述销售额和费用均不含增值税。)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的消费税额。(2)计算业务(2)当月应缴纳的消费税额。(3)计算业务(3)乙厂应代收代缴的消费税额。(4)回答业务(4)应缴纳消费税的理由并计算消费税额。
【例题53】甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2021年3月发生下列业务:(1)以直接收款方式销售A牌卷烟80箱,取得销售额256万元。(2)以分期收款方式销售A牌卷烟350箱,销售额1330万元,合同约定当月收取50%的货款,实际收到30%。(3)甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝,烟叶成本120万元;乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元;烟丝当月完工并交付甲厂,乙厂无同类烟丝销售。(4)甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售,取得销售额58万元。(5)从丙卷烟厂购入一批烟丝,甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款;双方均开具了增值税专用发票。(其他相关资料:A牌卷烟为甲类卷烟,甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元,烟丝消费税税率30%,上述销售额和费用均不含增值税。)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的消费税额。(2)计算业务(2)当月应缴纳的消费税额。(3)计算业务(3)乙厂应代收代缴的消费税额。(4)回答业务(4)应缴纳消费税的理由并计算消费税额。
2022年7月1日,甲公司将其持有的S公司股权以6000 万元的价格出售给乙公司,甲公司对该资产划分为 “其他权益工具投资“,甲公司对该金融资产取得的成 本为4500万元,至出售日,公允价值为6000万元,转 让合约规定,甲公司需在2年内以6000万元加年利率 8%的价格回购这些股权。 2022年12月31日,该股权的公允价值为5500万元。 2023年9月30日,甲公司以6600万元的价格回购该股权。 对上述业务的做出会计处理。
销售一批产品货款100000,购货方享受10%的商业折扣,增值税13%,以存款代垫运杂费600 会计分录
被确认投资方已宣告但尚未发放的现金股利应在资产负债表列入哪个项目
钱是没有转老板账户,只是帮他支付了材料款。
老师,你好!公司账户直接帮工程老板走材料款,相当于公司借款给他走材料款,这笔应交怎么做账呢?
5月2日某公司销售商品不含税货款3000元(增值税率13%),收到对方签发的银行承兑汇票一张。期限为3个月。7月2日,公司将该票据到银行申请贴现,银行规定的贴现率为8% 。 要求: (1)计算贴现款; (2)编制贴现时的会计分录; (3)企业为什么要贴现?
奢侈品的发票可以抵扣企业所得税吗?
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的分录+数字
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的
财产清查中发现甲材料实存金额为820元,账存金额为630元分录+数字