演示账套

3、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：◆（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，下月收取货款的30%。采取直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。、（2）进口一批烟丝，关税完税价格为308万元，关税税率为10%。÷（3）将200箱B牌卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得不含税销售额900万元。（4）外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明买价165万元，税额21.45万元；当月领用80%用于连续生产卷烟。（5）接受乙厂委托加工一批烟丝，乙厂提供的烟叶成本95万元，甲厂收取加工费20万元。计算甲厂5月应缴纳的消费税、进口环节的消费税和代收代缴的消费税。

2022-05-16 16:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-16 17:18

业务1销项税是 650*0.7*0.13 %2B380*0.13=108.55 应交消费税是（650*0.7 %2B380）*0.56 %2B180*0.7*150/10000%2B 80*150/10000=470.69

齐红老师解答 2022-05-16 17:18

进口环节应交消费税 308*1.1/（1-0.15）*0.15=59.79 应交增值税是 308*1.1/（1-0.15）*0.13=51.82

齐红老师解答 2022-05-16 17:18

业务3应交消费税900*0.56 200*150/10000=507 应交增值税是900*0.13=117

齐红老师解答 2022-05-16 17:18

业务5代扣代缴消费税的计算（95%2B 20）/（1-0.15）*0.15=20.29

你好，（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，下月收取货款的30%。采取直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。消费税＝650*70%*56%%%2B180*150/10000=257.5，消费税＝380*56%%%2B80*150/10000=214 合计＝257.5%2B214＝471.5

2022-05-16

业务1销项税是 650*0.7*0.13 %2B380*0.13=108.55 应交消费税是（650*0.7 %2B380）*0.56 %2B180*0.7*150/10000%2B 80*150/10000=470.69

2022-05-16

你好请把题目完整发一下

2022-05-16

你好，请把题目完整发一下

2020-12-10

1，650*70%*13%=59.15增值税，650*70%*56%%2B180*150=27254.8消费税，380*13%=49.4增值税，380*56%%2B80*150=12212.8消费税 2，(300%2B8)*(1%2B10%)/(1-30%)*30%=145.2消费税，(300%2B8)*(1%2B10%)/(1-30%)*13%=62.92增值税 3，900*13%=117增值税，900*56%%2B200*150=30504消费税 4，不缴纳，可抵扣 5，(95%2B20)/(1-30%)*30%=49.28571消费税

2020-12-09