演示账套

(二)甲公司为增值税一般纳税人，出租有形动产适用的增值税税率为13%。2020年7月1日，甲公司与乙公司签订经营租赁(非主营业务)吊车合同，向乙公司出租吊车三台，期限为6个月，三台吊车租金(含税)共计67800元。合同约定，合同签订日预付租金(含税)22600元，合同到期结清全部租金余款。合同签订日，甲公司收到租金并存入银行，开具的增值税专用发票注明租金20000元、增值税2600元。租赁期满日，甲公司收到租金余款及相应的增值税。应编制如下会计分录：

2022-05-16 16:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-16 17:38

借银行存款22600 贷合同负债20000 应交税费应交增值税销项税2600

快账用户55x8 追问 2022-05-16 17:39

老师，不止这一个会计分录吧

齐红老师解答 2022-05-16 17:41

当期就这一个分录的

快账用户55x8 追问 2022-05-16 17:41

这一题就这一个啊

齐红老师解答 2022-05-16 17:43

当日签订合同开具发票只能做这个分录

快账用户55x8 追问 2022-05-16 17:47

上面的税率，租金67800不用做分录吗

齐红老师解答 2022-05-16 17:54

那是后边，题目只问签订合同当日

快账用户55x8 追问 2022-05-16 18:02

如果不看问题，这题能做的分录有哪些？这是一个完整的题

齐红老师解答 2022-05-16 18:18

借银行存款45200 贷主营业务收入40000 应交税费应交增值税销项税5200

齐红老师解答 2022-05-16 18:18

借合同负债20000 贷主营业务收入20000

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