老师，企业所得税汇算清缴所填列的工资薪金支出是全年度的是吧，谢谢

请问企业年度所得税汇算清缴中公积金部分是不是公司承担的部分，谢谢

对，这个就是公司承担的部分。

工资薪金支出账载金额和实际发生额是不是都是实际发放的工资，即实际发到员工手上的金额，谢谢

都是你应发工资的金额。

应发工资，那就不是实发的工资了，应发工资都是计提数，里面有含代扣代缴的个税，社 保和公积金的，

对，就按照你管理费用工资金额填写就行。

谢谢，那实际发生额、税收金额是不是和账载金额是一样的

对这个一样的金额就行。

请问四季度期初资产总额为零，期末资产总额为9.37万元，当时我预缴申报表填列的全年季度平均值为9.37/2，现在企业所得税汇算清缴填列的数为9.37/2/4，请问是预缴填的正确，还是现在汇算清缴填列的是正确的，谢谢老师

你预缴的时候填写的是正确。

可是第四季度的平均值不应该是=（季初值 +季末值）/2=4.69，全年季度平均值不应该等于 全年各季度平均值之和/4么，因为公司是10月份才成立，所以前面季度都为零

因为你10月份才成立的，所以直接除以二就行了，不用再除以四。

老师，请问职工教育经费没有计提，一定要按应发工资的8%提取么，谢谢