老师，我去年暂估的80000元，现在5月份发票回来了70000，多暂估的这部分怎么处理呢，年报怎么报呢

然后咱汇算清缴的时候呀，咱要调减咱的成本，调增咱的应纳税所得额。

老师，汇算清缴的这部分没懂，可以再解释下吗，看看我的年报表怎么报呢，成本怎么填呢

开始做的，借主营业务成本贷，应付账款暂估，在今年的时候你借应付账款暂估，贷利润分配，未分配利润。

然后汇算清缴的时候，你打开那个纳税调整表，你调整调减成本，然后调增你的应纳税所得额。

老师，我暂估的成本发票回来了，为什么要填减成本呢，我只是暂估的多了，看看年报怎么做

你好同学，因为你的成本不是8万呀，但是你实际的发票是7万，所以你得调整。

因为现在对于你的年报来说，你的成本是吧，但是实际是七。

嗯，我这样说你能明白意思吗？

关键现在我不需要那一万了，也不需要暂估了，还要调增吗？

你好同学，是这样的，我说的调增是调整你的应纳税所得额，就说我告诉你哈，咱财务的只要说调整调整的，都不是这个科目，调增的都是应纳税所得额。

你可以在你那个纳税调整表上，账载金额是8，税收金额是七，这样你成本少了，所以你的应纳税所得额就多。

老师，我多暂估的这部分我不能直接冲掉吗，不在汇算清缴表体现，可以吗

不可以的哈，因为已经做在2021凭证里面影响利润表了

老师，如果账载8，税收7，调增1，那年报财务报表成本我怎么填呢

不需要动财务报表的话，同学咱光做汇算清缴调整就可以的。

那我的年报表就根据季末财务报表报吗

你好同学，对的是这么个意思。

老师，那我次年再报的时候不需要再调减了吧

等到次年在汇算清缴的时候，咱就根据今年第四季度的内容来进行填表儿了。

嗯，总之尽量不要多暂估，是吧