老师您好 我们这边是一个农资零售企业 该企业结算年度是2021年5.1-2022.5.30，今年销售额1800万，本年利润是500万，然后应收账款还有800万未收回，这个800万是客户赊销产生的（一些会打9折 一些会打8折），客户在结账时会涉及折扣，那么现在客户还没来结账，这个折扣额就没有核算进本年利润，现在股东要求结算利润，这800万还没结账的这部分折扣该怎么处理呢？

老师您好 我们这边是一个农资零售企业 该企业结算年度是2021年5.1-2022.5.30，今年销售额1800万，本年利润是500万，然后应收账款还有800万未收回，这个800万是客户赊销产生的（一些会打9折 一些会打8折），客户在结账时会涉及折扣，那么现在客户还没来结账，这个折扣额就没有核算进本年利润，现在股东要求结算利润，这800万还没结账的这部分折扣该怎么处理呢？

请问这题怎么做2.甲公司2021年实现销售收入12000万元,实现利润总额500万元,适用所得税率25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有期初余额。(1)8月因违法经营被工商局罚款5万元;(2)全年业务招待费发生额50万元;(3)甲公司2020年9末无形资产账面余额为600万元,同时甲公司计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定,计提的资产减值准备不得在税前抵扣。(4)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2020年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2020年没有发生售后服务支出。(5)甲公司于2018年12月外购一台机器设备,原值350万元,使用年限为10年,会计上采用年限平均法计提折旧,净残值为零。该固定资产由于技术进步产品更新换代较快,根据税法规定可采用加速折旧法计提折旧,公司在计税时使用年数总和法计算税前允许扣除的折旧,净残值为零。要求:计算甲公司2021确认的应交所得税、递延所得税、所得税费用，并做出涉税会计分录

下面是这道题全部内容2.甲公司2021年实现销售收入12000万元,实现利润总额500万元,适用所得税率25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有期初余额。(1)8月因违法经营被工商局罚款5万元;(2)全年业务招待费发生额50万元;(3)甲公司2020年9末无形资产账面余额为600万元,同时甲公司计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定,计提的资产减值准备不得在税前抵扣。(4)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2020年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2020年没有发生售后服务支出。(5)甲公司于2018年12月外购一台机器设备,原值350万元,使用年限为10年,会计上采用年限平均法计提折旧,净残值为零。该固定资产由于技术进步产品更新换代较快,根据税法规定可采用加速折旧法计提折旧,公司在计税时使用年数总和法计算税前允许扣除的折旧,净残值为零。要求:计算甲公司2021确认的应交所得税、递延所得税、所得税费用，以及分录

老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！

4.某公司目前的赊销条件为:1/10，n/30，其中50%在10天内付款，享有折扣，另外50%在30天内付款。此外，预计坏账损失为营业收入的1%。 该公司目前的营业收入为每年200万元，其中:可变成本占营业收入的75%，公司应收款筹集来自信用额度，贷款利率10%。此外，公司有足够的固定资产，可保证其营业收入增长2倍。公司信用经理计划将其赊销条件变为:2/10，n/40。他估计这将使公司每年的营业收入增加到250万元。但是，坏账的比率也会增加到新销售水平的2%。预计50%的客户会继续在10天内付款，并享有折扣，同时另有50%的客户在40天内付款。 (1)该公司原来及新的应收账款收账期为多少? (2) 计算该公司的应收账款投资增量及税前利润增量。公司的赊销条件是否应该改变? (3)如果目前公司的赊销条件为2/10，n/40，公司正考虑将其改为1/10， n/30。现假设这两个赊销条件其他因素不变，试将上述问题反过来进行分析。