你好，老师，请问下，为什么说有些情况增值税销售收入和企业所得税收入不一致呢，比如，资产的产品用于职工发放福利，是不是这个例子就是不一致的案例呢，可是我想不明白，借，管理费用-职工福利，贷，应付职工薪酬-职工福利-非现金福利；借，应付职工薪酬-职工福利-非现金福利，贷，主营业务收入 贷，应交税费-应交校增值税-销项税额，这个不是有主营业务收入吗，这个怎么就不一致了

那增值税申报表怎么填写呢，我觉得实际工作中没人会这么做吧

　1、企业进货时： 　　借：库存商品——买出商品名称 　　　　库存商品——送出商品名称 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　　　贷：银行存款 　　2、企业以买一送一形式销售商品时： 　　借：银行存款 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　3、结转成本时： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：库存商品——买出商品名称 　　　　　　库存商品——送出商品名称 　　企业销售时买一送一，在会计处理上应通过“主营业务收入”以及“主营业务成本”等科目进行核 算，并计提对应销项税额。买一赠一是商业企业为了促进消费经常使用的促销手段。单位或者个体工商

我查了百度，那也没有体现销项税额是按10元交呀

老师，像您说的，买一赠一，增值税怎么申报呢，填未开票收入吗，因为如果是账务处理上，借：银行存款 5元， 贷：主营业务收入 5/1.13=4.4元 销项税额 0.6，那不也是销项税额按照5元交的吗

怎么就体现按10元交增值税呢，难道我们在申报增值税的时候填未开票收入5元吗

同学买一赠一，你增值税发票上就是要两个东西都体现的。

所以都是开了票的，并没有说是未开票收入，当然如果你没开票，你就报未开票收入按10。

借：银行存款 5元，销售费用（差额） 贷：主营业务收入 5/1.13=4.4元 销项税额 10/1.13*0.13

实际工作中怎么会没有人这样做呢？实际工作中也是要按税法规定做的

老师每个问题都回答的很清楚，那老师您的意思是，账务处理上是主营业务收入5元，但是开票的增值税销售收入是10元是这个意思吧

是的，你的理解是正确的。因为增值税是规定视同销售，但是所得税是按照你实际收钱的金额来确认收入。

好的，老师，您这个我明白了，那如果自产的产品用来发放员工福利，这个增值税销售收入和企业所得税收入是相等的吧

还有处置固定资产， 不是借，银行存款，贷方 固定资产清理 贷 销项税 是吧，那为什么这个处置固定资产也是属于增值税销售收入和企业所得税收入不一致呢

而且处置固定资产那里有个销项税，是像刚才的例子买一赠一一样，也要开增值税发票呢

处置固定资产开票的名称开什么呢，这个很奇怪哟，开了票却不以发票上的收入做账，一般比如借，银行存款2000 贷 固定资产清理 2000/1.13=1769.9 销项税 2000-1769.9=230.1，那这里我脑海里有个画面，就是发票是这样吗，我发图片给您看下

分录和发票都对吗，还有处置固定资产那个名称填什么呢

自产的产品用来发放员工福利，这个增值税销售收入和企业所得税收入是相等的

处置固定资产销项=不含税金额*税率 处置固定资产所得税=（不含税收入-固定资产净值-处置发生的费用）*税率

你的图片是正确的

处置固定资产那个名称实际是什么东西就填什么。

可是老师，开票不可以随意开名称吧，我们公司如果是经营混凝土，那经营范围里没有销售固定资产这一项，不是不可以开票的吗，我总不可能为了开个固定资产发票变更经营范围吧

实际是销售什么就填什么。

开票的内容税务局不会去管理你的经营范围、经营范围是工商要管的问题。如果经常发生对业务，你可以去工商进行增加经营范围。

还有为什么开票要根据经营范围来开，如果我们经营范围里的没有事项，我开了发票会怎样，比如，我是卖文具的，我开了卖衣服发票会怎样，会被罚吗，为什么国家要规定按经营范围开呢

同学，我前面有回复你开票税务局不会去管理的经营范围，没有规定说开票要根据经营范围来，开票是根据实际发生的业务来。

至于你实际发生的业务经营范围里有没有，那是属于工商管的事情。偶尔发生一次，不去变更没有关系，经常发生，需要去变更。

那为什么经常需要就要去变更呢？这么规定的意义在哪里呢

经常发生就一定要去变更呢

同学，工商局就是这样规定的

如果说随便自己能开展什么业务都不用登记，那也没有必要去办营业执照了呀。