银行短期借款案例分析 某公司预计2023年会出现资金短缺，短缺金额预计900万元。经协商，有关银行的报价情况如下: A银行，采用到期一次性还本付息方式给公司提供借款，利率6%。 B银行，采用贴现法给公司提供借款，利率 5.8%。 C银行，采用补偿性余额方式给公司提供借款，利率5%，补偿性余额比例20%。 请分别计算在各家银行借款的实际利率，并为公司选择最适合的借款银行。在此基础上，分析确认应申请的借款金额和现金流量情况。

[案例分析]中天公司要上一新项目,需投资2000万元,项目寿命期为5年,预期第一年可获得息税前利润360万元,以后逐年增加100万元。项目所需资金从银行借款,借款年利率为10%。假设你是公司会计人员,目前有四种计息方式可供选择,从税务角度考虑哪种方式更适合。 方案一:复利计息,到期一次还本付息; 方案二:复利年金法,每年等额偿还本金和利息527.6万元: 方案三:每年等额还本400万元,并且每年支付剩余借款的利息;方案四:每年付息,到期还本。 任务要求: ( 1 )正确计算各种还款方式下的企业所得税税负。 ( 2 )通过比较分析选择最优的还款方式。

1.审计人员在审计ABC公司时有以下情况:2x21年1月份，会计师发现企业短期借款明细账账面，有余额200000元，是2x20年8月1日从某商业银行借入的临时借款， 借款期为10个月，月利率为0 5%，到期一次还本付息。检查该企业应付利息--预提 借款利息明细账时，发现从8/月份至12月份预提短期借款利息的会计分录均为: 借:财务费用 2000 货:应付利息--预提借 款利息2000 截至12月31日，已预提借款利息费用10000元。而企业除此笔借款外，并无其他短期借款。会计人员解释说， 2x20年企业把10个月的利息费用都计提完了，2x21年将不再计提此笔短期借款利!息。 【案例要求】:该种做法是否符合要求?对企业的损益有何影响?

银行短期借款案例分析 某公司预计2023年会出现资金短缺，短缺金额预计900万元。经协商，有关银行的报价情况如下: A银行，采用到期一次性还本付息方式给公司提供借款，利率6%。 B银行，采用贴现法给公司提供借款，利率 5.8%。 C银行，采用补偿性余额方式给公司提供借款，利率5%，补偿性余额比例20%。 请分别计算在各家银行借款的实际利率，并为公司选择最适合的借款银行。在此基础上，分析确认应申请的借款金额和现金流量情况。

1、某企业需要借款8万元以清偿到期债务，而需要维持20%的补偿性余额，如要获得8万元必须借款10万元，借款名义利率为8%，求借款的实际利率。2、某企业按附加利率9%，取得为期一年的借款60000元，分12个月予以均衡偿还。企业如下年末一次付息，本利和为65400元。由于借款需分月偿还，企业只有在第一个月才能使用60000元，以后每个月减少了5000元，借款企业在12个月中平均使用借款余额是30000元，求企业借款的实际利率。3.某公司计划通过短期借款为项目投资筹集资金，资金需用额为280万元，与银行协商后得出三个支付银行贷款利息的方案，方案如下:方案一:采用收款法付息，利率为12%;方案二:采用贴现法付息，利率为10%;方案三:利息率为10%，银行要求的补偿性余额比例为15%。假设如果你是该公司财务经理，你选择哪种借款方式，并说明理由。

(资料】2022年3月，大华公司各账户期初余额以及有关资金筹集的经济业务如下: 各账户期初余额表 2022年3月1日 单位:元 会计科目 借方 贷方 库存现金 5000 银行存款 365 000 固定资产 2600000 短期借款 500000 应付利息 500 7 实收资本 2 400 000 资本公积 62 500 合 计 2970 000 2 970 000 1、3日，向银行借入6个月期限、年利率5%的生产周转借款150000元存入银行。 2、5日，收到胜利工厂向本企业的投入一套流水生产线投入使用，该生产线经评估确认价值为350000元，胜利工厂享有法定资本份额为280000万元，超过法定资本份额的作为资本公积。 3、10日，以银行存款偿还短期借款本息，本金 500000元，已计提利息7500元。 4 15日，向银行申请5年期限的基建借款3000000元存入银行，年利率5.5%。 5、31日，计提本月短期借款利息625元。 6、31日，计提本月长期借款利息为13750元。 【要求】根据以上资料编制会计分录，并编制试算平衡表。 试算平衡表 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 银行存款 在建工程 固定资产 短期借款 应付利息 长期借款 实收资本 资本公积 财务费用 合 计