请问21年暂估了一点成本，5月票没到，是直接红字冲销吗？还是反方向怎么？ 汇算清缴哪里调增，是在a105000纳税调整表的__扣除类调整项目--其他，这栏目调吗（小微企业一般收入成本表免填）

老师你好，我们是小规模纳税人，去年的很多业务招待费没有及时收回发票报销，导致在第一季度的凭证中涉及到“借：以前年度损益调整 贷：银行存款”。我们业务招待费是按照营业收入的0.5%税前扣除的，所以加上今年收回的发票在汇算清缴说应该还可以纳税调减。请问这种情况在“纳税调整项目明细表”中该怎么填写呢？“载帐金额”是填写今年调整后的数额么？同样的情况还有主营业务成本，维修费，都该怎么填写表格呢？谢谢老师

请问21年暂估了一点成本，5月票没到，是直接红字冲销吗？还是反方向怎么？ 汇算清缴哪里调增，是在a105000纳税调整表的__扣除类调整项目--其他，这栏目调吗（小微企业一般收入成本表免填）

我公司小规模纳税人，2022年12月才开始有员工，2022年第四季度增值税、企业所得税都是0。 然后12月的时候入账了1笔无票的办公费780，1笔无票的业务招待费20135，1笔错入保证金的成本26666.66，由于当时已申报增值税及企业所得税，所以没有改12月的账，直接在1月做了以前年度损益调整，然后现在我填报汇算清缴的申报表，显示小微企业，可以免填收入、成本、期间费用那些表，然后我勾选了纳税调整项目明细表，然后那个业务招待费，无论我填账上的25214，还是剔除无票的部分填写5079，去到纳税申报表那个纳税调整后所得都是负数，那我要填边个金额？ 然后无票的办公费780和12月漏入的那笔成本26666.66我要填去哪里啊？

老师你好。我们是小规模纳税人，2023年底进行了费用暂估，1-2月份陆续收到了发票，但有以下几个问题： 1、有一个装修的费用，没有收回发票，这个该怎么处理？直接红冲吗？ 2、有一部分费用没有暂估，但是收到发票了，金额也不小，怎么做账？ 3、以上问题都做好张后，在汇算清缴中，2023年的年度财报该怎么填？ 毕竟是2024年的凭证，2023的财报数据会因为今年的凭证而变化吗？ 这样调整会不会影响2024年第一季度的财报和税？ 还是说我先把去年的帐调好了，做完汇算清缴后再做第一季度的凭证？ 不知道我表达的够不够清楚，第一次自己做汇算清缴，有很多都不懂，请老师指点

老师您好 请教一下 企业所得税汇算清缴A105000表第30行 其他栏次是除了可以填写视同销售的营业收入与成本的差额 、05-30未取得发票的业务外 还可以做哪些调整内容 我们现在是筹建期 业务招待费可以按照实际发生额的60%据实扣除 因为没有营业收入 系统一直过不去 A105000表15栏次全额调增才能过 在30栏次我们可以再做调减60% 处理吗