税法确认收入，项目周期已结束，但是未评估，末笔未开发票，合同规定末期款要在评估后才会给，这样收入怎么确认？

同学你好 按照实际收入的所属期

第一个：不需要确认了，提供了服务之后确认收入。 第二个：可以的。 第三个：分摊按月确认收入。

1.按照相关规定，开具发票的当月应当确认收入。除非是分几个月开具发票，否则不能先走预收，等半年后项目完工再确认收入结转成本。 2.虽然按照权责发生制，在项目未完成时可能不满足确认收入的所有条件，但由于已经开具了发票，根据增值税相关规定，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。不过，企业所得税纳税义务的发生时间则不一定是开具发票的当天，而是要根据提供的应税服务的种类来确认。在这种情况下，会计上一般不确认收入。 对于该笔业务的成本归集，由于本次比较特殊，除了人工工资外其他费用未产生，那么在确认收入的当月，可以先将人工工资归集到成本中

您好，企业所得税有自己的纳税义务时点规定，企业所得税收入与是否能够收款无关，这个可能是税会差异。

这个问题涉及到贷款发放、利息计提、信用风险评估、贷款减值、逾期贷款和取得抵债资产等多个方面的会计处理。以下是相应的会计分录： 2020年12月31日，发放贷款： 借：贷款——澳华公司 1,000,000元 贷：吸收存款——济南商业银行 1,000,000元 支付咨询费： 借：业务及管理费——咨询费 5,000元 贷：银行存款——M公司 5,000元 2021年3月31日，计提利息并确认信用损失： 计提利息（100万 * 6% / 12 * 3 = 15,000元）： 借：应收利息——澳华公司 15,000元 贷：利息收入——贷款利息收入 15,000元 确认信用损失（因为信用风险未显著增加，所以不计提减值准备）： 无需会计分录。 3. 2021年6月30日，计提利息并确认信用损失： 计提利息（100万 * 6% / 12 * 3 = 15,000元）： 借：应收利息——澳华公司 15,000元 贷：利息收入——贷款利息收入 15,000元 确认信用损失（信用风险显著增加但未发生减值，按预期信用损失计提减值准备）： 借：信用减值损失——贷款减值损失 80,000元 贷：贷款损失准备——澳华公司 80,000元 2021年9月30日，计提利息并确认信用损失： 计提利息（100万 * 6% / 12 * 3 = 15,000元）： 借：应收利息——澳华公司 15,000元 贷：利息收入——贷款利息收入 15,000元 确认信用损失（贷款发生信用减值，按预期信用损失增加计提减值准备）： 由于之前已经计提了8万元的减值准备，现在需要再计提22万元（30万 - 8万）： 借：信用减值损失——贷款减值损失 220,000元 贷：贷款损失准备——澳华公司 220,000元 2021年12月30日，贷款到期无法收回，取得抵债资产： 计提利息（100万 * 6% / 12 * 3 = 15,000元）： 借：应收利息——澳华公司 15,000元 贷：利息收入——贷款利息收入 15,000元 确认逾期贷款和取得抵债资产（评估价92万元，已计提减值准备30万元，剩余贷款本金和应收利息共计1,060,000元）： 由于取得的抵债资产评估价低于剩余贷款本金和应收利息，需要确认贷款损失： 借：抵债资产——澳华公司抵债资产 920,000元 贷款损失准备——澳华公司 300,000元 # 之前已经计提的减值准备冲销掉 营业外支出——贷款损失 165,000元 # 确认的贷款损失，差额部分（应收利息+本金-抵债资产评估价-已计提的减值准备）计入营业外支出。注意这里的数字可能与实际有出入，因为前面的计算可能有舍入误差。实际情况应以实际计算为准。 贷：贷款——澳华公司 1,000,000元 # 贷款本金冲销掉 应收利息——澳华公司 60,000元 # 应收未收的利息冲销掉，注意这里的数字是前面三个月计提的利息总和。 利息收入——贷款利息收入 (红字) 15,000元 # 红字冲销当月计提的利息，因为贷款已经无法收回。