演示账套

1、单选李女士是一家公司雇员，2019年12月取得当月工资9500元，取得年终奖48000元，无其它收入。1-11月累计工资、薪金所得应纳税所得额为110000元，累计已预扣预缴个人所得税8480元。假设不考虑基本减除费用外的其他扣除项目，下列选项中对其次月申报期应纳税额计算错误的阐述错误的是（）。A）李女士可以选择是否将其年终奖并入综合所得计税B）如果选择不并入综合所得计税，次月申报期应纳税额为4590元C）如果选择并入综合所得计税，次月申报期应纳税额为7100元D）李女士可以在汇算清缴期申请退税2150元

2022-05-28 20:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-28 21:03

如果并入综合所得应纳税所得额=(110000+9500+48000)=167500，应交个税=167500*0.2-16920-8480=8100 所以C不对

齐红老师解答 2022-05-28 21:03

年终奖单独计税，应交个税=48000*0.1-210=4590，B正确

齐红老师解答 2022-05-28 21:07

纠正下，上面计算漏了固定费用扣除，如果并入综合所得应纳税所得额=(110000+9500+48000-60000)=107500，应交个税=107500*0.1-2520-8480=-250，C不正确

齐红老师解答 2022-05-28 21:07

A选项正确，D选项不正确

快账用户njrs 追问 2022-05-28 21:12

老师，答案c是正确的，我不懂他是怎么算出来的

齐红老师解答 2022-05-28 21:24

有答案吗？我看看，累计预扣法12月总得算出来要减已交税金的

快账用户njrs 追问 2022-05-28 21:56

答案是d，c和d我不懂，老师，求详细解析吗

齐红老师解答 2022-05-28 22:22

只能这么解释，关键在于这个110000是“应纳税所得额”，不是工资收入，就是说这个110000是已经扣了5000*11之后的所得额，12月只能扣5000，而不能扣6万，如果110000说的是1-11月累计工资收入，那么，全年应纳税所得为110000+9500-60000，你看看

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