21年出售无形资产后，确认了营业外收入，未冲销无形资产的账面价值，22年做会计差错处理！但汇算清缴时该怎么调整，具体操作谢谢

21年出售无形资产后，确认了营业外收入，未冲销无形资产的账面价值，22年做会计差错处理！但汇算清缴时该怎么调整，具体操作谢谢

5、甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，2016年所得税税率为25%。甲公司2016年初的递延所得税资产为100万元，递延所得税负债为150万元(递延所得税均非直接计入所有者权益的事项产生)。甲公司2016年实现利润1000万元。2016年审公司发生以下业务：(1)3月10月，购入A股票10万股，支付价款120万元，划为交易性金融资产；年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时购入B股票100万股，支付价款800万元，划为其他权益工具投资(原为可供出售金融资产)；年末甲公司持有的B股票的市价为1000万元。(2)12月31日无形资产账面余额1000万元，预计可收回金额为940万元，该无形资产以前没有计提减值准备，会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。(3)除上述业务产生的差异外，2016年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债，期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元。(4)甲公司2016年实发工资超过税法扣除标准1000万元，2016年确认国债利息收入160万元，因违反环保规定支付罚款200万元，违反经营合同支符罚款200万元；计算2016年应纳税所得额

3.公司20X8年1月1日购入一项无形资产(专票注明价款500000元，增值税额65000元）甲公司根据各方面情况判断，无法合理预计其使用期限，因此将其作为使用寿命不确定的无形资产。税法规定，对无形资产按照10年期限摊销。甲公司20x8年和20X9年的利润总额均为5000000元，无其他调整项目:20X9年12月31日对该项无形资产进行减值测试，可收回金额为30000元。甲公司每年企业所得税税率均为25%，假设20X8年递延所得税资产和递延所得税负债无期初金额，其预计未来能产生足额的应纳税所得额。要求:(1)计算并写出甲公司20X8年12月31日企业所得税相关会计分录。(2)计算并写出甲公司20X9年12月31日企业所得税相关会计分录麻烦完整的做完这道题，谢谢老师了，好人一生平安

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，2013年所得税税率25%。甲公司2013年年初的递延所得税资产为100万元，递延所得税负债150万元(递延所得税非直接计入所有者权益的事项产生)。甲公司2013年实现利润1000万元。2013年甲公司发生以下业务： (1)3月10日，购入A股票10万股，支付价款120万元，划为交易性金融资产；年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时，购入B债券100万股，支付价款800万元，划分为以公允价值计量且公允价值变动计入所有者权益的金融资产；年末甲公司持有的B债券的市价为1000万元。 (2)12月31日，无形资产账面价值1000万元，预计可收回金额为940万元，该无形资产以前没有计提资产减值准备，会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。 (3)除上述业务产生的差异外，2013年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债，期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元。 (4)甲公司2013年实发工资超过税法扣除标准1000万元，2013年确认国债利息收入160万元，因违反环保规定支付罚款200万元，违反经营合同支付罚款200万元。 要求： 计算2013年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制所得税核算的会计分录。(注：假设违反合同的罚款不需调整应纳税所得额)

3、甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，2021年所得税税率为25％。甲公司2021年初的递延所得税资产为100万元，递延所得税负债为150万元（递延所得税均非直接计入所有者权益的事项产生）。甲公司2021年实现利润1000万元。2021年甲公司发生以下业务：（1）3月10日，购入A股票10万股，支付价款120万元，划为交易性金融资产；年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时购入B股票100万股，支付价款800万元，划为其他权益工具投资；年末甲公司持有的B股票的市价为1000万元。（2）12月31日无形资产账面余额1000万元，预计可收回金额为940万元，该无形资产以前没有计提减值准备，会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。（3）除上述业务产生的差异外，2021年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债，期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元。（4）甲公司2021年实发工资超过税法扣除标准1000万元，2021年确认国债利息收入160万元，因违反环保规定支付罚款200万元，违反经营合同支付罚款200万元；要求：（1）编制上述业务（1）、（2）有关的会计分录