老师：在计算应交所得税时，我还是分不清哪些是纳税调增，哪些是纳税调减？比如，会计利润4500元，税法折旧1200..会计折旧400相差800.需要调减。我还是不明白为啥调减？老师能帮我解答一下吗？谢谢？

你好老师。比如，截止2021年12月31日累计折旧是10000元，但是因为有的车辆没有使用，在税法上，有2000元的折旧是不认的，资产负债表里除了应交税费要调动以外，其余的都是按会计的数就行是吗？ 那这个时候，累计折旧少了，那企业所得税就要变多，应交税费调整后就比原来的要多了，负债增加了。我想知道的是这个税费差额调整到哪个科目，可以写一下这个分录吗

老师：在计算应交所得税时，我还是分不清哪些是纳税调增，哪些是纳税调减？比如，会计利润4500元，税法折旧1200..会计折旧400相差800.需要调减。我还是不明白为啥调减？老师能帮我解答一下吗？谢谢？

老师：我想问一个问题，是关于所得税的，比如说有一项递延所得税负债，是因为会计折旧比税法折旧少提了20，造成会计的账面价值大于税法的计税基础。假设会计利润是200，那我要如何调？是加上20还是减去20，我还是没弄明白，烦老师指点一下，谢谢！

请问老师，公司2022年的会计账务上计提了2000元的企业所得税，但是2023年在做2022年汇算清缴的时候，我把部分固定资产作为一次性加速折旧申报了，由于这个调减，最后我需要缴纳的企业所得税只缴纳500元而已。由于固定资产加速折旧，最后企业所得税少缴纳了很多，这样会计账务上需要去调整什么吗

甲公司2022年有关所得税资料如下（所得税率25%）（1）本年实现利润总额500万元，其中取得国债利息收入20万元，因发生违法经营被罚款10万元，非公益性捐赠支出60万元；上述收入或支出已用现金结算完毕。（2）年末计提固定资产减值准备50万元（年初减值准备为0）.使固定资产账面价值比其计税基础小50万元；（3）某设备账面原值为1200万元，自2018年开始计提折旧。会计上按直线法提折旧为240万元：税法按年数总和法计提折旧，应提折旧额为400万元。（4）假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。要求：指出上述事项中，哪些将形成暂时性差异，属于何种暂时性差异。计算2022年所得税费用，并进行账务处理。题目完整，麻烦老师解疑谢谢老师