甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟，2021 年 10 月，生产经营如下： （1）从烟农手中购进烟叶，支付买价 30000 元，并且按照规定支付了 3000 元的价外补贴，同时按照实际支付的 价款总额的 20%缴纳了烟叶税。将其运往丙企业委托加工成烟丝，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运费10000 元，取得增值税专用发票，向丙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费 10000 元，增值税 1300 元。该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产，丙企业无同类烟丝的销售价格。 （2）从乙企业（增值税小规模纳税人）购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 20000

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产S牌卷烟(不含调价为100元/条)及雪烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的外补贴，将其运往A企业委托加工烟丝;向A企业支付加工费，取得增值税专用发注明加工费10万元、增值税1.3万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。A金无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业(主营业务为烟丝的生产和销售)购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款300万元、增值税39万元。 (3)从小规模纳税人丙企业和丁企业(主营业务均为烟丝的生产和销售)购进爆丝，取得增值税专用发票，注明的价款共计280万元(不含税) (4)进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费15万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸后发生运费及保险费共计35万元，卷烟厂完税后，海关放行。 (5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。 (6)本月销售雪茄烟取得不含税收入500万元，并收取品牌专卖费9.04万元;领用外购烟丝为原料生产S牌卷烟，销售S牌卷烟300标准箱。

甲卷姻厂为增值税一般纳税人，主要生产S牌卷烟（不含税调拨价为100元／标准条）及雪茄烟。本年5月甲卷姻厂发生如下业务：(1）从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往A企业委托加工烟丝；向A企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.3万元，该批烟丝已收回人库，但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。(2)从乙企业（主营业务为烟丝的生产和销售）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元。(3）从小规模纳税人丙企业和丁企业（主营业务均为烟丝的生产和销售）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明的价款共计280万元（不含税）。(4）进ロ一批烟丝，支付货价300万元、经纪费15万元，该批烟丝运抵我国输人地点起卸后发生运费及保险费共计35万元，卷烟厂完税后，海关放行。(5）以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。(6）本月销售雪茄烟取得不含税收人500万元，并收取品牌专卖费9.04万元；领用外购烟丝为原料生产S牌卷烟，销售S牌卷烟300标准箱。(7）月初库存外购烟丝买价为32

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产 S 牌卷烟（不含税调拨价为 100 元/标准 条）及雪茄烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务： （1）从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款 110 万元并按规定支付了 10%的价 外补贴，将其运往 A 企业委托加工烟丝；向 A 企业支付加工费，取得增值税专用发票， 注明加工费 10万元、增值税 1.3万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。A企业 无同类烟丝销售价格。 （2）从乙企业（主营业务为烟丝的生产和销售）购进烟丝，取得增值税专用发票， 注明价款 300 万元、增值税 39 万元。 （3）从小规模纳税人丙企业和丁企业（主营业务均为烟丝的生产和销售）购进烟 丝，均取得增值税专用发票，注明的价款共计 280 万元（不含税）。 （4）进口一批烟丝，支付货价 300 万元、经纪费 15 万元，该批烟丝运抵我国输入 地点起卸后发生运费及保险费共计 35 万元，卷烟厂完税后，海关放行。 （5）以成本为 350 万元的特制自产烟丝生产卷烟。 （6）本月销售雪茄烟取得不含税收入 500 万元，并收取品牌专卖费 9.04 万元；领 用外购烟丝为原料生产 S 牌卷烟，销售 S 牌卷烟 300 标准箱。 （7）月初库存外购烟丝买价为 32 万元，月末库存外购烟丝买价为 70 万元。 其他条件：甲卷烟厂取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书本年5月 均符合抵扣规定；烟丝的消费税税率为 30%，关税税率为 10%。卷烟生产环节的消费 税税率为 56%和 150 元/标准箱，雪茄烟的消费税税率为 36%。 任务要求： （1）计算本年 5月 A 企业应代收代缴的消费税。 （2）计算甲卷烟厂本年5月进口烟丝的应纳进口环节税金合计。 （3）计算甲卷烟厂本年5月领用特制自产烟丝的应纳消费税。 （4）计算甲卷烟厂本年5月准予扣除外购烟丝的已纳消费税。 （5）计算甲卷烟厂本年 5月国内销售环节的应纳消费税（不含被代收代缴的消 费税)。 144

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟，2021 年 10 月，生产经营如下： （1）从烟农手中购进烟叶，支付买价 30000 元，并且按照规定支付了 3000 元的价外补贴，同时按照实际支付的 价款总额的 20%缴纳了烟叶税。将其运往丙企业委托加工成烟丝，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运费10000 元，取得增值税专用发票，向丙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费 10000 元，增值税 1300 元。该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产，丙企业无同类烟丝的销售价格。 （2）从乙企业（增值税小规模纳税人）购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 20000

18.甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2021年10月从烟农王中购进烟时支付实价100万元，并口按照规定支付了10%的价外补贴，同时接照实际支付的价款总额的20%缴纳了烟叶税将其运往乙企业（增值税一般纳税人)委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税1.56万元。已知烟丝消费税税率为30%,业应代收代缴消费税()万元。