演示账套

.甲公司2021年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，税前利润为400万元，所得税率为25%，当年罚没支出为1万元，当年购入的交易性金融资产截止年末增值了10万元，假定无其他纳税调整事项。要求：⑴计算2021年度应纳税所得额；⑵计算2021年度应交企业所得税；⑶计算2021年度递延所得税；⑷计算2021年度所得税费用；⑸计算2021年度净利润；⑹编制上述业务的相关会计分录。

2022-06-10 18:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-06-10 18:41

应纳税所得额400+（200-1000×0.15）+1-10=441 应交所得税441×0.25=110.25 递延所得税资产200-150=50×0.25 递延所得税负债10×0.25=2.5 所得税费用110.25-12.5+2.5=100.25 净利润400-100.25=299.75

齐红老师解答 2022-06-10 18:42

分录借所得税费用100.25 递延所得税资产12.5 贷递延所得税负债2.5 应交所得税110.25

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