老师，求解下题： 甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），所得税根据《企业会计准则第18号所得税》的有关规定进行核算，适用的所得税税率为25%。2012年第四季度，甲公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下： 　 （3）甲公司年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，预计负债年末余额为40万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。甲公司对此预计负债确认递延所得税资产10万元（40×25%）。 根据上述资料分析、判断甲公司事项（3）是否形成暂时性差异，其所得税会计处理是否正确，并简要说明理由；如不正确，请说明正确的会计处理。　　　

甲上市公司采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，该公司2018年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：の计提500万元坏账准备。②确认国债利息收入200万元。③交易性金融资产取得成本为2000万元，年末公允价值为4100万元。要求：计算甲公司2018年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税费用和所得税费用：编制甲公司2018年确认所得税费用的会计分录。

老师，求解下题： 甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），所得税根据《企业会计准则第18号所得税》的有关规定进行核算，适用的所得税税率为25%。2012年第四季度，甲公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下： 　 （3）甲公司年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，预计负债年末余额为40万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。甲公司对此预计负债确认递延所得税资产10万元（40×25%）。 根据上述资料分析、判断甲公司事项（3）是否形成暂时性差异，其所得税会计处理是否正确，并简要说明理由；如不正确，请说明正确的会计处理。　　　

2x22年甲公司实现利润总额1200万元，公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:①本年国债的利息收入160万元②2x21年年末投入使用的A设备,应计折旧额为100万元，会计上对该设备采用直线法按5年计提折旧，税法允许企业按2年计提折旧③本年因销售商品向客户承诺提供3年保修服务，确认预计负债100万元，当年尚未发生保修支出④本年因违反环保规定支付罚款20万元要求:(1)判断上述事项中，确定会引|起暂时性差异的相关资产或负债的账面价值、计税基础以及应纳税或可抵扣暂时性差异(2)计算甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期末数9s6(3)计算甲公司2x22年的应纳税所得额(4)计算甲公司2x22年的应交所得税(5)编制当年确认所得税费用的会计分录(金额单位:万元)

公司所得税率为25%，2021年度首次执行资产负债表债务法。利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有：公司所得税率为25%，2021年度首次执行资产负债表债务法。利润总额为100万元。与所得税会计核算相关的其他事项有：（1）年末计提存货跌价准备100万元；（2）预计负债为因售后服务计提30万元；（3）确认国债利息收入20万元；（4）环境保护违规罚款10万元。要求：根据上述资料，分析计算甲公司2021年度应纳税所得额、应交企业所得税、递延所得税、所得税费用，并进行相关的会计处理。

甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。该公司递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额，2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下(1）取得国债利息收入80万元：(2）因违反税收政策支付的罚款40万元；(3）本期资产负债表日交易性金融资产公价值为300万元，取得时支付成本260万元；(4）本期计提存货跌价准备210万元，存货取得成本2000万元：(5)2021年甲公司因销售产品承诺免费的保修服务，年末预计负债账面余额为50万元，当年度未发生任何保修支出，技照税法规定，与产品售后服务有关的费用在实际支付时抵扣。要求(1）计算甲公司2021年度的应纳税所得额和应交所得税。(2）计算甲公司2021年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3）计算甲公司2021年末应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。(4）计算甲公司2021年度应确认的所得税费用(5）编制甲公司2021年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录