A公司为增值税一般纳税入(适用增值税一般税率13%),2020年发生如下业务(1)1月21日,物资专员王海,因购买办公用品,借2000元,以现金付讫,当日购买完毕,报销办公费1800元,多余款项退回(2)2月6日购入L材料一批,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税额390000元,发票账单已收到,全部款项以银行汇票支付(A公司采用计划成本法对存货进行收发核算)(3)2月13日,上述L材料已验收入库,计划成本为3200000元;(4)5月7日出售闲置办公楼,房屋原始价值150000元,已提折旧50000元,出售取得价款120000元,发生清理费用2000元;(5)6月份,一项新产品专利技术达到预定用途,并交付车间用于产品生产,当月结转研发支出,合计800000元,其中符合资本化条件的支出为640000元(6)8月2日,采用商业汇票结算方向B公司销售甲产品20件,单价50000元,增值税130000元,收到还款期限为3个月的银行承兑汇票一张(7)9月8日,向B公司销售甲产品50件,总价款125000元,增值税16250元,用银行存款代垫运杂费500元,已办妥托

您好 (1)1月21日,物资专员王海,因购买办公用品,借2000元,以现金付讫,当日购买完毕,报销办公费1800元,多余款项退回 借：其他应收款 2000 贷：库存现金 2000 借：管理费用 1800 借：库存现金 200 贷：其他应收款 2000 (2)2月6日购入L材料一批,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税额390000元,发票账单已收到,全部款项以银行汇票支付 借：材料采购 3000000 借：应交税费-应交增值税-进项税额 390000 贷：银行存款3390000 (A公司采用计划成本法对存货进行收发核算) (3)2月13日,上述L材料已验收入库,计划成本为3200000元; 借：原材料 3200000 贷：材料采购 3000000 贷：材料成本差异 200000 (4)5月7日出售闲置办公楼,房屋原始价值150000元,已提折旧50000元,出售取得价款120000元,发生清理费用2000元; 借：固定资产清理100000 借：累计折旧50000 贷：固定资产 150000 借：银行存款120000 贷：固定资产清理 120000/1.09=110091.74 贷：应交税费-应交增值税-销项税额120000/1.09*0.09=9908.26 借：固定资产清理 2000 贷：银行存款 2000 借：固定资产清理 8091.74 贷：资产处置损益 110091.74-100000-2000=8091.74 (5)6月份,一项新产品专利技术达到预定用途,并交付车间用于产品生产,当月结转研发支出,合计800000元,其中符合资本化条件的支出为640000元 借：无形资产 640000 借：管理费用 160000 贷：研发支出 800000 (6)8月2日,采用商业汇票结算方向B公司销售甲产品20件,单价50000元,增值税130000元,收到还款期限为3个月的银行承兑汇票一张 借：应收票据 1130000 贷：主营业务收入20*50000=1000000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 130000 (7)9月8日,向B公司销售甲产品50件,总价款125000元,增值税16250元,用银行存款代垫运杂费500元,已办妥托 借：应收账款125000%2B16250%2B500=141750 贷：主营业务收入 125000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 16250 贷：银行存款 500