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Q

老师，以前年度的税费计算错误，修改报表后补缴了一部分，退回一部分，分别怎么入账啊，增值税

2022-06-15 16:35
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-06-15 16:35

你好 ；   你具体是什么税费 ；     你收入也错误了吗； 什么准则；     好判断科目   

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快账用户9755 追问 2022-06-15 16:38

增值税及附加税，收入没有错误，我们是高新企业，享受即征即退，之前的财务把该享受的即征即退纳税项目，报税时填到了一般纳税项目，我们总税费没有少交，当时应该填到即征即退项目享受税收优惠政策的，修改报表后补缴了一些，退回了一些，一般会计准则

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齐红老师 解答 2022-06-15 16:41

你好；   借银行存款贷以前年度损益调整； 借    以前年度损益调整贷利润分配-未分配利润 

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你好 ；   你具体是什么税费 ；     你收入也错误了吗； 什么准则；     好判断科目   
2022-06-15
欠税税额大于期末留抵税额：按期末留抵税额，红字借记 “应交税费 - 应交增值税（进项税额）” 科目 ，贷记 “应交税费 - 未交增值税” 科目 。比如期末留抵税额 1000 元，欠税税额 2000 元 ，分录为： 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） -1000 贷：应交税费 - 未交增值税 -1000 欠税税额小于期末留抵税额：按欠税税额，红字借记 “应交税费 - 应交增值税（进项税额）” 科目 ，贷记 “应交税费 - 未交增值税” 科目 。比如欠税税额 800 元，期末留抵税额 1500 元 ，分录为： 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） - 800 贷：应交税费 - 未交增值税 - 800 2. 对公划款缴纳税款和滞纳金账务处理 补交增值税： 借：应交税费 - 未交增值税 贷：银行存款 滞纳金： 借：营业外支出 - 税收滞纳金 贷：银行存款 若涉及以前年度损益调整： 借：利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 （若有计提盈余公积，同时调整盈余公积 ）
2025-05-08
您好，把暂估的冲销，借应付账款暂估 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润
2024-05-31
退回计入未分配利润
2023-08-08
您好，放在今年与去年没有关系，不需要
2021-06-07
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