A公司卖给B公司货物， 1、A公司之前确认了收入，后面开发票又做了一次收入，已跨年度，这怎么处理呢？

一、A 公司账务处理（付款→收票→收货） A 公司打款给 B 公司（未收票、未收货）借：预付账款 ——B 公司贷：银行存款 A 公司收到 B 公司发票，且收到货物借：库存商品 / 原材料（按实际采购内容）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（一般纳税人，小规模纳税人无此科目）贷：预付账款 ——B 公司二、B 公司账务处理（收款→付款购货→入库→开票发货） 1. B 公司收到 A 公司打款（未开票、未发货）借：银行存款贷：预收账款 ——A 公司 2. B 公司向 C 公司付款购货（未收票、未入库）借：预付账款 ——C 公司贷：银行存款 3. B 公司收到货物并入库（未收 C 公司发票，需暂估）借：库存商品 / 原材料（按合同价或市场价暂估，不含税）贷：应付账款 —— 暂估应付款（C 公司） 4. B 公司收到 C 公司发票，冲销暂估并确认进项先冲销暂估分录（红字）借：库存商品 / 原材料（红字）贷：应付账款 —— 暂估应付款（C 公司）（红字）再按发票金额入账借：库存商品 / 原材料应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（一般纳税人，小规模纳税人无此科目）贷：预付账款 ——C 公司 5. B 公司向 A 公司发货并开具发票确认收入借：预收账款 ——A 公司贷：主营业务收入应交税费 —— 应交增值税（销项税额）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品 / 原材料三、C 公司账务处理（发货→收款→开票） C 公司向 B 公司发货（未收款、未开票）借：发出商品贷：库存商品 C 公司收到 B 公司付款借：银行存款贷：预收账款 ——B 公司 C 公司向 B 公司开具发票借：预收账款 ——B 公司贷：主营业务收入应交税费 —— 应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品

2025-10-24

快账用户7686 追问 2022-06-16 17:44

那已经申报了了，会有什么影响吗？

齐红老师解答 2022-06-16 17:45

不影响以前的申报。

快账用户7686 追问 2022-06-16 17:45

相当于重复确认了收入，多交了税款

齐红老师解答 2022-06-16 17:48

不是把收入红冲了吗？咋会多教呢？你没有看上面的回复吗？

快账用户7686 追问 2022-06-16 17:53

可能我说的不太清楚就是没有红冲，然后又做了一次收入，相当于一笔业务做了两次收入，而且已经申报了，后面才发现做重复了

齐红老师解答 2022-06-16 17:54

那就把前面没有发票的那笔分录红冲。。再做一笔负数收入就对了。

快账用户7686 追问 2022-06-16 17:54

并且是去年做的收入，今年才发现的错误

现在红冲完全可以没有问题。

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