1.某公司是一个年含税销售额为400万元的生产企业，公司每年购进的材料含税价格一般为300万元。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率是13%，如果是小规模纳税人则适用3%的征收率。该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。该企业是否需要申请认定为一般纳税人呢？

2、某工业企业现为小规模纳税人，年应税销售额500万元(不含税)，会计核算制度也比较健全，符合作为一-般纳税人条件，适用13%增值税率，该企业可抵扣的购进项目金额为400万元(不含税)。要求:分析该企业应当选择作为一般纳税人还是小规模纳税人?

一、简答题 1.在公司的不同发展阶段，如何通过分公司与子公司的转换实现纳税筹划？ 2.在通货膨胀时，企业要达到节税目的，在存货计价方法上应如何选择，为什么？ 二、案例题 1.某公司是一个年含税销售额为400万元的生产企业，公司每年购进的材料含税价格一般为300万元。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率是13%，如果是小规模纳税人则适用3%的征收率。该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。该企业是否需要申请认定为一般纳税人呢？

1.某公司是一个年含税销售额为400万元的生产企业，公司每年购进的材料含税价格一般为300万元。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率是13%，如果是小规模纳税人则适用3%的征收率。该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。该企业是否需要申请认定为一般纳税人呢？

4.永胜公司是一个年含税销售额在 500 万元左右的商业企业，公司每年购进材料 200 万元左右（含 13%增值税)。如果是增值税一般纳税人，该公司产品的增值税适用税率为 13%；如果是小规模纳税大， 则增值税征收率为3%。该公司会计核算健全，有条件被认定为一般纳税人。请用无差别平衡点增值率判 断法为该公司进行纳税人身份的纳税筹划，并通过计算不同身份下应纳的增值税来验证筹划是否正确。 (10分） 分析： （1）永胜公司含税增值率为人 A、40% B、60%℃、25.32% D、38.96% (2分) （2）由于无差别平衡点增值率为_ _，而该公司增值率（大于或小于） 无差别平 衡点增值率，所以该公司应选择当_ （一般纳税人还是小规模纳税人)。（3 分，每空1分) 验证： （3）永胜公司如果为一般纳税人，其应纳增值税为（ ）万元。（2分） A、24.94 B、15.78 C、34.51 D、2.62 （4）永胜公司如果为小规模纳税人，其应纳增值税为（）万元。（2分） A、15.09 B、12.62 C、14.56 D、12.31

志诚公司是一个年含税销售额在800万元的生产企业，公司每年购进的材料价格大致在450万元（含税价，税率13%)。现为一般纳税人，公司产品的增值税适用税率是13%；该公司会计核算制度健全。如何为该企业进行选择纳税人类别的税收筹划？