您好! 1.刚起步阶段,因为基本都是亏损的,这时候偏向于选择分公司,因为分公司亏损可以弥补总公司盈利,后期公司盈利后,倾向于子公司,子公司是单独的法律主体,可以单独享受类似于小微企业等的税收优惠政策 2.通货膨胀时,物价上涨,购买的原材料后面购入的价格会高,所以为了少交税,计价方法选后进先出比较好,但是这个方法准则是禁止的
甲公司为一家工业企业,年不含税应征增值税销售额为450万元,现为小规模纳税人,适用3%的增值税征收率。公司会计核算制度不健全,不符合增值税一般纳税人的条件。若公司健全会计制度,每年需多支出35万元,才符合一般纳税人条件,则销货适用13%的增值税税率,其不含税可抵扣购进金额为300万元,购货适用13%的增值税率,其他不可抵扣支出55万元。甲公司适用城市维护建设税税率为7%,教育费附加率为3%,企业所得税税率为25%,假设公司以实现净利润最大化为纳税筹划目标,请对该企业的增值税纳税人身份选择进行纳税筹划。
一、简答题 1.在公司的不同发展阶段,如何通过分公司与子公司的转换实现纳税筹划? 2.在通货膨胀时,企业要达到节税目的,在存货计价方法上应如何选择,为什么? 二、案例题 1.某公司是一个年含税销售额为400万元的生产企业,公司每年购进的材料含税价格一般为300万元。如果是一般纳税人,公司产品的增值税适用税率是13%,如果是小规模纳税人则适用3%的征收率。该公司会计核算制度健全,有条件被认定为一般纳税人。该企业是否需要申请认定为一般纳税人呢?
1.某公司是一个年含税销售额为400万元的生产企业,公司每年购进的材料含税价格一般为300万元。如果是一般纳税人,公司产品的增值税适用税率是13%,如果是小规模纳税人则适用3%的征收率。该公司会计核算制度健全,有条件被认定为一般纳税人。该企业是否需要申请认定为一般纳税人呢?
一、案例分析题(第1题20分,第2题15分,第3题15分,共计50分) 1.甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。本年1月购买原 如下方案可供选择。 方案一:从增值税一般纳税人 A 公司购买,每吨含税价格为11000元,可 司开具的税率为13%的增值税专用发票。 方案二:从增值税小规模纳税人 B 公司购买,每吨含税价格为10000元, 公司开具的税率为3%的增值税专用发票。 方案三:从增值税小规模纳税人 C 公司购买,每吨含税价格为9000兀,公司开具的税率为3%的増值税晋通发票。 甲公司用此原材料生产的产品每吨不含税销售额为20000元,其他相关费甲公司取得的增值税专用发票本年1月符合抵扣规定。 甲公司适用的企业所得税税率为25%,城市维护建设税税率为7%,教育费为3% 要求:如果甲公司以实现税后利润最大化为纳税筹划目标,上述三种方 哪种万案
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,购买原材料时,有几种方案可供选择:一是从-般纳税人A公司购买,每吨含税价格为12000元,A公司适,用增值税税率为13%;二是从小规模纳税人B公司购买,则可取得由税务所代开的征收率为3%的专用发票,每吨含税价格为11000元;三是从小规模纳税人C公司购买,只能取得普通发票,每吨含税价格为10000元,可取得税率为3%的增值税普通发票。甲公司用此原材料生产的产品每吨含税销售额为20000元,其他相关费用2000元。甲公司适用城建税税率为7%,教育附加征收率3%[要求]1:假设甲企业以税负最小化为目标,请对甲公司购货对象选择进行纳税筹划2:假设甲企业以利润最大化为目标,请对甲公司购货对象选择进行纳税筹划3:假设甲企业以现金净流量最大化为目标,请对甲公司购货对象选择进行纳税筹划
CC企业2020年资产为75000万元, 期末资产负债率为60%。该公司当年的营业利润3000万元,投资收益,补贴收入,营业外收支合计为-2000万元,利息费用3000万元(计算结果保留两位小数)。要求:(1)计算产权比率;(2)计算权益乘数;(3)计算利息保障倍数。
2024年3月,顺达公司甲材料的有关资料如下:(1)1日,结存数量500千克,每千克20元;(2)10日,购入材料800千克,每千克18元3)12日,发出材料1200千克;(4)20日,购入材料1000千克,每千克21元;(5)30日,发出材料900千克。
给车间工人提供午餐怎么记账
企业从外边给员工定午餐,计提以及支付给餐馆钱时分别怎么做账?
5.某公司2022年计划生产单位售价为15元的A产品,单位变动成本为9元,固定成本为60万元,该公司资金总额为200万元,资产负债率为40%,负债平均年利率为10%。预计年销售量为20万件。[要求]计算该公司2022年经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数。(最后结果保留2位小数)。(10分)
2.某工厂有第一车间和第二车间两个基本生产车间。其中第一车间生产甲、乙两种产品,4月份共发生制造费用15000元,甲、乙两产品耗用的生产工时分别为1600小时和1400小时。第二车间只生产丙产品种产品,生产工时2000小时,4月份发生制造费用9800元。(1)按照生产工时比例法分配第一车间制造费用,列出计算过程。(2)编制第一车间、第二车间制造费用分配的会计分录。
1.某工厂该月共投产甲产品100件,乙产品200件,共耗用A种材料3000元0其中,甲产先意会计分录品单件耗用A材料定额为5千克,乙产品单件耗用A材料定额为3千克。(1)按照材料定额消耗量比例法分配计算甲、乙两种产品耗用的材料费用。(2)编制甲、乙产品耗用材料成本的会计分录。
3.费尔公司2022年年末资金来源情况如下:(1)债券400万元,资本成本为6%。(2)优先股200万元,资本成本为15%。(3)普通股50万股,每股面值20元,资本成本20%。公司计划2023年增资400万元,其中:(1)债券200万元,年利率10%;(2)普通股200万元,发行后每股市价为25元,每股股利为3.20元,每年增长6%。手续费忽略不计,企业所得税税率为25%[要求]分别计算增资前后的综合资本成本,并说明财务状况是否有所改善。(最后结果保留2位小数)(10分)
1.某企业发行普通股800万元,发行价为8元/股,筹资费率为6%,第1年预期股利为0.8元/股,以后各年均增长3%;该公司股票的β系数等于1.2,无风险利率为8%,市场上所有股票的平均收益率为12%,风险溢价为4%。[要求】(1)使用一般模型计算普通股的资本成本。(2)使用资本资产定价模型计算普通股的资本成本。(最后结果保留2位小数)
甲公司为一般纳税人,其存货采用计划成本核算。上月月末“原材料”帐户怅面余额为280000元,“材料成本差异” 怅户的贷方余额为3100元。本月发生如下经济业务: (1)购入原材料10000公斤,增值税专用发票注明原材料价款为5 00000 元,增值税额为85000元;进货运费10000元(按规定可按7%计算作为增值税额,装卸费2700元,保险费1000元, 款项均已通过银行存款支付。材料已验收入库,实收材料9900公斤,短少100公斤系运输途中合理损耗。单位计划成本为每公斤50元。 (2)该企业收购免税农产品作为原材料,实际支付的价款为30000元(可按13%计算作为进项税)。上述农产品的计划成本为25000元,农产品已验收入库。 (3)本月领用材料计划成本60万元,其中:生产领用50万元,制造车间领用3万元,管理部门领用2万元,在建工程(厂房) 领用5万元。
第三个问题稍等一下
一般纳税人税负=(400-300)*13%/400=3.25%,高于小规模纳税人税负率3%,所以应该选择小规模纳税人哦