演示账套

老师您好，我是生产型出口企业，内销很大，外销就一笔，增值税没有留底税额，还要交税，这种情况出口退税怎么操作？

2022-06-20 13:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-06-20 13:51

同学内销很大，外销就一笔，增值税没有留底税额，这个情况没有退税，只需要出口免抵退申报按实际销售额申报即可，这个是免增值税的在附表1里面填。出口单证收齐也填这个金额。

快账用户3380 追问 2022-06-20 13:55

老师您好，我是正常在出口退税管理系统申报这票报关单，但是没有退税回来，对吗？退税税额是相当于抵消了吗？下月会在增值税报表中体现吗？

齐红老师解答 2022-06-20 14:09

同学正常在出口退税管理系统申报这票报关单，没错的，这个会计算一个名义退税额，但是由于你们没有留抵税额可以退，因此免抵退应退税额是0 。体现在增值税申报表中的免抵退应退税额是0

快账用户3380 追问 2022-06-20 14:24

抵消内销得退税额不体现吗？也就是说，我怎么理解这部分退税抵消呢？

齐红老师解答 2022-06-20 14:43

同学抵消内销得退税额？你这个进项都不够抵扣内销的，哪里来的出口退税额抵内销？退的是进项税额，不是名义退税额哦。

快账用户3380 追问 2022-06-20 14:58

我就是不明白为什么没有留底就不退，怎么理解可以说通？

齐红老师解答 2022-06-20 15:02

同学这个简单举个例子，假设不是根据你留抵去退的，你跟国外的一个公司定价A产品一个1000万，那么国家是不是要给你退1000*13%的税？那你出口一百万个得给你退多少税？

快账用户3380 追问 2022-06-20 15:04

是出口免税了，就相当于退税了吗

齐红老师解答 2022-06-20 15:11

同学出口免税，退的是增值税留抵税额，没有的话就是0

快账用户3380 追问 2022-06-20 15:12

好的，谢谢老师

快账用户3380 追问 2022-06-20 15:21

老师你好，还要问一下，账务处理怎么做呢？有退税时做，借其他行收款出口退税，贷方应交税费应交增值税出口退税，没有实际退税产生，这步还需要做吗？

齐红老师解答 2022-06-20 15:23

同学这个没有实际退税产生的情况下不需要做借其他行收款出口退税，贷方应交税费应交增值税出口退税。因为名义退税是没有实际的款项，不需要做会计分录的。

快账用户3380 追问 2022-06-20 15:24

好的，谢谢

齐红老师解答 2022-06-20 15:29

<不客气，请评分五分，持续关注学习，祝生活愉快>

2022-06-20

∴你好，没有退税也需要申报出口部分，只是不退税而已

2023-03-12

这种情况下，是需要做相应的会计分录的，摘要可以写“本期免抵退税申报，有应纳税额，无期末留抵税额”。会计分录如下：借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金——应交增值税（出口退税） “应交税费——应交增值税（出口抵减内销）”这个子科目的余额不需要额外处理，它会在后续的会计期间继续参与相关的账务核算。该科目用于核算企业按照“免、抵、退”办法计算的出口货物的免抵税额，即出口货物的进项税额抵减内销货物应纳税额的部分。在以后的会计期间，如果企业继续有出口业务和内销业务，这个余额会与新发生的业务相关税额一同进行核算，以确定每期应缴纳的增值税额或可能产生的退税情况。

2024-07-16

您好，按真实业务处理，没有留抵就不需要退税

2023-02-09