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生产型出口退税企业 本期申报了免抵退税 有应纳税额 没有期末留抵税的情况 是不是要做这一笔分录啊 摘要这样写对不对 那这个应交税费应交增值税出口抵减内销（还有出口退税）这个子科目的余额最后怎么办
2024-07-16 08:50
2024-07-16 09:04
这种情况下，是需要做相应的会计分录的，摘要可以写“本期免抵退税申报，有应纳税额，无期末留抵税额”。 会计分录如下： 借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金——未交增值税 借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） “应交税费——应交增值税（出口抵减内销）”这个子科目的余额不需要额外处理，它会在后续的会计期间继续参与相关的账务核算。该科目用于核算企业按照“免、抵、退”办法计算的出口货物的免抵税额，即出口货物的进项税额抵减内销货物应纳税额的部分。 在以后的会计期间，如果企业继续有出口业务和内销业务，这个余额会与新发生的业务相关税额一同进行核算，以确定每期应缴纳的增值税额或可能产生的退税情况。
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那应交税金——应交增值税（出口退税）的余额呢，也是不需要处理的啊？
嗯 这个不需要处理的
出口退税时候报关单是CIF价 在做凭证时候是借应收账款（CIF价）贷主营业务收入（FOB价）其他应付款（运保费） 那最后这个其他应付款的运保费怎么平啊 代收代付的这笔运保费，对方客户打款来按照cif价格打来的，看到有的老师回答冲减收入很不理解
在出口退税业务中，当报关单为CIF价时，企业通常会按照CIF价全额确认收入，并将运保费作为单独的支出项目进行处理。 “其他应付款”中的运保费最终通过支付给客户指定的货代或运输公司来实现平账。 关于冲减收入的做法并不常见，且需要根据具体情况和当地税务部门的要求来决定是否适用。
谢谢老师
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