老师，21年我们账上暂估200万，有30万是没有成本的，12年汇算也调增了，余下的170万成本票回来冲了暂估，那账上还有30万的暂估要怎么调账呢

那我的暂估不是一直都有这30万在吗？

靠，你这实际有业务吗？如果实际有业务的，你需要支付的，不会有余额的。

我的意思老师你明白吗？我去年暂估200万，有30万暂估是没有票的，汇算也做了调整，你说账上不用处理，那我这30万不是一直在账上挂着吗

你好，那你这不是虚增的业务吗？我也不知道你是虚的还是实际的，我上面给你举的这个例子是实际的业务。

若是虚增的话，你的分录是怎么做的？

虚增需要红冲，实际的业务不需要红冲，就这一个区别，你自己判断一下就行。

170万是真实的业务，另外的30万是虚的业务，那我在去年汇算时也把这30万增增回来补交所得税了，你的意思是我在暂估时就估170万吗

好，那就需要红冲的。

只要是虚增的业务，必须后期红冲

我都没有开票，怎么红冲？

你好，当时的分录怎么做的？

不是因为没有开发票才红冲的，借库存商品贷应付账款，借主营业务成本贷库存商品。如果做的是这个，现在借应付账款贷库存商品借库存商品贷利润分配。

那还是要账上冲嘛对吗？我不通过库存，借：应付30，贷：主营业务成本30，借：主营业务成本30，贷利润分配-30

需要红冲的你这个分录不对，你增加了今年的主营业务成本。

那我要怎么处理？

借应付账款贷库存商品借库存商品贷利润分配未分配利润就做这一个，金额是30

那就是我要调增22年的利润30万对吗？

调整的事21年的，你二一年已经调增了，不是吗？

好的，谢谢老师