你好老师一般纳税人建筑企业缴纳增值税时会计分录怎么记

。借应交税费未交增值税，贷银行存款。

2022-06-28

建筑企业一般纳税人简易计税预缴增值税计算一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择简易计税方法时：应预缴税款 =（全部价款和价外费用 - 支付的分包款）÷（1 %2B 3%）× 3% 例如，某建筑企业一般纳税人跨县提供建筑服务，取得全部价款和价外费用 103 万元，支付分包款 20.6 万元，其应预缴税款 =（103 - 20.6）÷（1 %2B 3%）× 3% = 2.4 万元。建筑企业小规模纳税人简易计税预缴增值税计算小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务：常规情况：应预缴税款 =（全部价款和价外费用 - 支付的分包款）÷（1 %2B 3%）× 3% 优惠情况：若小规模纳税人在预缴地实现的月销售额未超过 10 万元（此政策延长至 2027 - 12 - 31 ），当期无需预缴税款；在预缴地实现的月销售额超过 10 万元的，适用 3% 预征率的预缴增值税项目，减按 1% 预征率预缴增值税，即应预缴税款 =（全部价款和价外费用 - 支付的分包款）÷（1 %2B 3%）× 1% 。比如，某小规模建筑企业跨县提供服务，当月取得全部价款和价外费用 51.5 万元，支付分包款 10.3 万元，若其在预缴地月销售额超过 10 万元，应预缴税款 =（51.5 - 10.3）÷（1 %2B 3%）× 1% = 0.4 万元。

2025-04-25

借应交税费，未交增值税贷银行存款。

2022-01-19

你好，计提。借应收账款。贷主营业务收入，应交税费应交增值税缴纳借未交增值税，贷银行存款

2025-08-30

你好，只结转一般计税的就可以的，简易计税的不用结转。

2024-03-18

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