请问21年度计提的费用发票及材料发票因为未能取得发票回来，在汇算清缴时把这部分费用做利润调增，当时是借记费用或材料，贷记暂估，那我还需要在5月份做账时把这部分做冲减吗？把暂估冲减回来

本年暂估计提了费用，但是所得税汇算清缴时没有取得发票也把费用冲销在次年了，汇算清缴还需要纳税调增吗？次年冲销费用以后利润增加是不是重复上交所得税？是次年的所得税汇算清缴再做调减？本年能否不作纳税调增？

请问21年度计提的费用发票及材料发票因为未能取得发票回来，在汇算清缴时把这部分费用做利润调增，当时是借记费用或材料，贷记暂估，那我还需要在5月份做账时把这部分做冲减吗？把暂估冲减回来

老师，您好，麻烦问一下，我们是电商行业，因为直播涉及到充值问题，平台需要给我们开充值发票，但是费用发生在23年度以前，但是系统现在开不出来发票，得24年可以，这种情况，我做暂估的话，那24年发票到了，冲减暂估，会不会影响24年的利润，如果汇算清缴之前，我这部分暂估费用都不能取得发票，我也正常调增，交税，那分录怎么做呢，会不会影响24年的利润

我想问下，高新技术企业研发费用里面包含了耗材，这个耗材是不能全部计入研发费用-费用化支出吧。比如做当年汇算清缴时，会有减去特殊收入（研发费用里面的耗材形成的边角料收入），还要减去当年/以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分。那是不是可以理解成研发费用当中的耗材最终都是要减出来的，不能进行加计扣除的，或者说可以允许有一部分形成了废品产生不了价值，那这个比例是多少呢？然后是账务处理，计入研发费用里面了，形成了产品，还要把这个费用计入到产品的成本当中吗？分录怎么做？怎么核算成本？还是说账面不用动，就是单独记录，做汇算的时候把这部分的材料减出来？

3月的时候我司因有一批2023年-2024年的进项发票被税局认定为虚开而预缴了增值税，后来经我司争取说明情况后这部分发票不用做纳税调增，这个发票当时是做了暂估的成本，请问现在这部分税金可以冲减回暂估，然后再做到以前年度损益里面吗？