演示账套

甲公司为增值税一般纳税人,国庆期间为促销产品欲采用两种方式：一是返还20%的现金,即销售1000元商品的同时,向顾客赠送200元现金。二是销售价值1000元的商品,给予200元的价格折扣,并将价格折扣开在同一张发票的金额栏内。该企业销售毛利率为40%,即若销售额为1000元,则进价为600元。以上价格为含税价格。经测算甲公司销售1000元(含税)商品可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用为60元（不含增值税),请对其进行纳税筹划(增值税税率为13%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%)。

2022-06-28 16:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-06-28 17:56

方案一:赠送的现金为销售费用增值税＝1000÷1.13×0.13＝115.04 附加税＝115.04×(7%+3%)＝11.5 税后利润＝［(1000÷1.13)×40%－200－60］×(1-25%)＝70.49

齐红老师解答 2022-06-28 18:04

方案二:折扣金额开在同一张发票金额栏，以折扣后的金额为销售额增值税＝(1000-200)÷1.13×0.13＝92.04 附加税＝92.04×(7%+3%)＝9.2 税后利润＝(800÷1.13×40%-60-9.2)×(1-25%)＝160.49

齐红老师解答 2022-06-28 18:11

方案一:赠送的现金为销售费用报歉同学！方案一的税后利润漏减了附加税，更正一下！税后利润＝［(1000÷1.13)×40%－200－60－11.5］×(1-25%)＝61.86 由此可知，方案二的利润更高一些

齐红老师解答 2022-06-28 18:22

从纳税总额方面考虑方案一:所得税＝61.86÷75%×25%＝20.62 纳税总额＝115.04+11.5+20.62＝147.16 方案二:所得税＝160.49÷75%×25%＝53.5 纳税总额＝92.04+9.2+53.5＝154.74 从纳税总额来看，方案一的纳税总额更少一些

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