视同销售，在所得税汇缴时候，收入调增，视同销售成本调减，这个不是相当于没有动作吗，那赠送时候当时的税前费用，需要调增，不给扣除吗，好混乱。。。。麻烦老师给指导一下

我们生产试剂和仪器的，其中部分试剂领出来用于仪器调试（仪器生产有调试环节）使用。这些调试用试剂如何处理？ 目前的理解是增值税：作为视同销售，结转销项税额，缴纳增值税，但是不需要开发票；借：生产成本，贷：库存商品+增值税销项税额 企业所得税方面，交税的时候作为收入计算在内，但是不需要调账务。 老师帮忙解读下，正确的做法是如何？

视同销售，在所得税汇缴时候，收入调增，视同销售成本调减，这个不是相当于没有动作吗，那赠送时候当时的税前费用，需要调增，不给扣除吗，好混乱。。。。麻烦老师给指导一下

【例题】位于县城的中药生产企业甲为上市公司，是增值税一般纳税人。2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：（2019年综合题节选） （1）6月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为300万元，市场不含税销售价格为450万元，企业未做任何账务处理。 【解析】 （1）将自产药品分配给股东，应视同销售，确认收入450万元，结转成本300万元。则应调增会计利润=450－300=150（万元） 视同销售的增值税=450×13%=58.5（万元） 视同销售部分的城建税、教育费附加及地方教育费附加应调减会计利润=58.5×（5%+3%+2%）=5.85（万元）。 为啥以上，销项有，进项不抵扣，而是直接用销项算出来附加税？

1.去年的房租费用，因为一直没有开票，2022年底上个会计计入的待摊费用，也没有摊销，2023年汇算清缴后发现没计入费用，直接入2023年的费用可以嘛，在2023所得税汇算清缴可以税前扣除嘛， 2.因为房租支付不及时，物业好久才给开一次发票，我当年计提的房租费用，如果当年没有取得发票，是不是汇算清缴的时候需要调增，调增后如果下一年5.31后取得了，在下一年可以抵扣嘛还是怎么账务处理

请问老师，视同销售收入1975.23，销售成本1779.29元，同时又进销售费用2036.07元。一笔收入对应：费用、又对应成本吗？如果当年只发生这笔业务，怎么觉得视同销售，会导账利润总额变成负数？借 销售费用 贷 库存商品 贷 销项税 账面没有收入，只有费用？但是企业所得税汇算清缴又要确认视同销售收入 视同销售成本 这两个的差额怎么调整？