视同销售，在所得税汇缴时候，收入调增，视同销售成本调减，这个不是相当于没有动作吗，那赠送时候当时的税前费用，需要调增，不给扣除吗，好混乱。。。。麻烦老师给指导一下

我们生产试剂和仪器的，其中部分试剂领出来用于仪器调试（仪器生产有调试环节）使用。这些调试用试剂如何处理？ 目前的理解是增值税：作为视同销售，结转销项税额，缴纳增值税，但是不需要开发票；借：生产成本，贷：库存商品+增值税销项税额 企业所得税方面，交税的时候作为收入计算在内，但是不需要调账务。 老师帮忙解读下，正确的做法是如何？

视同销售，在所得税汇缴时候，收入调增，视同销售成本调减，这个不是相当于没有动作吗，那赠送时候当时的税前费用，需要调增，不给扣除吗，好混乱。。。。麻烦老师给指导一下

1.去年的房租费用，因为一直没有开票，2022年底上个会计计入的待摊费用，也没有摊销，2023年汇算清缴后发现没计入费用，直接入2023年的费用可以嘛，在2023所得税汇算清缴可以税前扣除嘛， 2.因为房租支付不及时，物业好久才给开一次发票，我当年计提的房租费用，如果当年没有取得发票，是不是汇算清缴的时候需要调增，调增后如果下一年5.31后取得了，在下一年可以抵扣嘛还是怎么账务处理

请问老师，视同销售收入1975.23，销售成本1779.29元，同时又进销售费用2036.07元。一笔收入对应：费用、又对应成本吗？如果当年只发生这笔业务，怎么觉得视同销售，会导账利润总额变成负数？借 销售费用 贷 库存商品 贷 销项税 账面没有收入，只有费用？但是企业所得税汇算清缴又要确认视同销售收入 视同销售成本 这两个的差额怎么调整？

甲商场为扩大销售,准备在本年 10 月开展一次促销活动,有以下三种方案可供选择。 方案一: 让利(折扣) 20% 销售商品,即甲商场将 1000 元商品以 800 元的价格销售。这相当于折扣销售,折扣为 20% 。 方案二:赠送商品,即甲商场在销售 800 元商品的同时,另外再赠送 200 元的商品(将赠送 200 元商品单独开具发票,则不仅原价 800 元的商品按 800 元换算为不含税价款后的价格计算缴纳增值税,而且赠送商品也视同销售缴纳增值税)。 方案三:返还 20% 的现金,即甲商场在销售 1000 元商品的同时,向顾客赠送 200 元现金。 以销售 1000 元商品为基数,参与该活动的商品购进成本为 600 元。以上价格均为含增值税价格。假设甲商场销售商品适用增值税率 13% ,购进商品均取得 13% 增值税率的增值税专用发票。经测算,甲商场每销售 1000 元(含增值税)商品可以在企业所得税税前扣除的工资和其他费用为 60 元(不含增值税)。假设甲商场促销活动的顾客均为其他个人即自然人。 任务要求: 能够正确计算各种折扣方式下税负及税后利润。 能够通过比较分析选择最优的折扣方式。