老师，企业是非房地产行业，执行小企业会计准则，公司竞拍土地，分期缴纳土地出让款，现已经缴纳第一期，那这个应该记到哪个科目？然后土地契税和印花税应该记到哪个科目？

应付账款是哪个数额啊？我们现在还没全款付完，土地的证书也没拿到，可以确认无形资产吗？还是说我可以把这个先记到预付账款？

应付账款就是你整个土地购买的总金额减去已经支付的。

还没有拿到土地证书，那你就先放到预付账款。

那就先放在预付账款，等付完款项拿到证之后再转无形资产，然后再摊销是吗？那老师我们第二期付的款项出了剩下的土地出让余款还需要支付延期的利息，那这个利息是记到哪个科目？是算进土地款作为无形资产核算吗？

这个利息也是放在无形资产的，在你取得无形资产之前所。

？？在我取得无形资产之前所啥意思。老师那如果我已经付完全款和利息，证还没拿到，还是都先挂在预付款款吗，等证拿到再转为无形资产？还是全款付完就可以记无形资产了？

就是说你在取得无形资产之前，利息是放到成本，那么你取得无形资产之后，再产生的利息就放财务费用。

那我是取得证那一个月转无形还是款项全付完就可以转？第二期款项我是需要支付利息，那相当于要把这个利息计到无形中了？

取证的时候就可以转到无形资产的，你后面钱没有付完的就放到应付账款。

对的对的，就是这个意思。

比如土地1亿，第一期付完是不是这样做账：借：预付账款 -土地使用权5000万 贷：银行5000万；因为现在还没能转无形资产啊，应付款这个科目咋写？

老师，就是这个土地的契税缴纳了，这个是记到无形资产，但是像现在这种情况，证还没拿，也是和第一期的土地款一样记到预付账款可以吗？

你现在只是预付，你就坐前面的账务处理就行了。你这个就不存在应付的问题，只有你转无形资产的时候，钱没有付完，才会有预付账款。

好的，那缴纳的契税需要计提吗？还是可以直接借：预付账款-契税，贷：银行存款？因为现在还没转无形资产，这个契税好像也记不了无形的科目吧？

这个可以找到的时候，直接用银行存款，不是必须计提

那我完整缴纳土地第一期和契税和印花税的分录：借：预付账款-土地使用权 预付账款-契税 税金及附加-印花税 贷：银行存款这样对吗？印花税也不用计提了是吗？

对的，不用计提，直接缴纳的时候放税金及附加就可以了。

好的。老师，那我们现在是小规模企业，2022年4月起现在开普票是自动票面是免税的，那我这个月有笔收入进账，但是对方还不确定要不要开发票，估计开票机率比较低，那我这个怎么记账？

什么意思呀，你开普票和不开票都是免税的，你直接按照总共的金额分的收入就行了，就不用考虑增值税的问题了。

就是现在开票系统开普票自动是免税的，那我记账是不是直接借：银行存款 贷：主营业务收入，不用记应交税费-增值税是吗？但是有个问题，就是我没有记税费，如果这个季度申报增值税如果超过年度500万，要纳税，这个要怎么调账啊？

不用，现在免税的话都直接全部放到收入就行了，不用考虑增值税。