2015年3月1日，我公司向税务局提出申请，登记为增值税一般纳税人。当时建账录入期初数据时，由于公司股东语言表述不清，误判预期经济利益，造成会计曲解事实，误将认缴资本968101.12元记载为实收资本300万元，造成多记实收资本2031898.88元。同时仅凭固定资产盘点表便确认固定资产2031898.88元，资产和权益都发生了变化。按照小企业会计准则有关规定，公司应在发现的当期对前期会计差错更正，现采用红字更正法。做更正凭证一张。将前期会计差错更正并进行会计处理

23.【多选题】下列各项中，关于企业固定资产清查的会计处理的表述正确的是（）。A:盘盈固定资产应作为前期差错处理B:盘盈的固定资产，应按重置成本确定入账价值C:盘盈的固定资产应通过“以前年度损益调整”科目进行核算D:盘亏的固定资产应通过“固定资产清理”科目进行核算24【单选题】.甲公司进行资产清查时发现短缺一台笔记本电脑，原价为4500元，已计提累计折旧2000元，购入时增值税税额为585元。经查明属于管理人员的责任，管理人员需赔偿1000元。假定不考虑其他因素，则该事项影响甲公司当期损益的金额为（）元。A:800B:1500C:2220D:182525.【单选题】下列各项中，关于企业固定资产会计处理的表述正确的是（）。A:盘盈的固定资产应计入营业外收入B:已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧C:固定资产发生的符合资本化条件的后续支出计入当期损益D:已确认的固定资产减值损失在以后会计期间可以转回

三、判断题1.以公允价值计量的外币非货币性项目在期末产生的汇兑差额，应当计入财务费用。（）2.外币应收账款、外币应付账款、外币长期应收款、外币长期应付款、外币预收账款、外币预付账款等，均属于外币货币性项目。（）3.企业发生外币交易时，都应该采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。（）4.在境内的子公司、合营企业、联营企业，采用的记账本位币不同于企业的记账本位币的，不得认定为境外经营。（）5.企业经批准变更记账本位币的，应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币，差额记入“其他综合收益”科目。（）6.境外经营对其所从事的活动拥有很强的自主性的，则应该根据所处的主要经济环境选择记账本位币。（）7.企业与银行进行外币兑换时，一般会产生外币兑换收益。（）8.企业收到投资者投入外币资本时，在有合同约定汇率的情况下，有关资产和实收资本账户均应按照合同约定汇率折合为人民币金额记账。（）9.以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，确定资产负债表日存货价值

2015年3月1日，我公司向税务局提出申请，登记为增值税一般纳税人。当时建账录入期初数据时，由于公司股东语言表述不清，误判预期经济利益，造成会计曲解事实，误将认缴资本968101.12元记载为实收资本300万元，造成多记实收资本2031898.88元。同时仅凭固定资产盘点表便确认固定资产2031898.88元，资产和权益都发生了变化。按照小企业会计准则有关规定，公司应在发现的当期对前期会计差错更正，现采用红字更正法。做更正凭证一张。将前期会计差错更正并进行会计处理

请问这题怎么做2.甲公司2021年实现销售收入12000万元,实现利润总额500万元,适用所得税率25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有期初余额。(1)8月因违法经营被工商局罚款5万元;(2)全年业务招待费发生额50万元;(3)甲公司2020年9末无形资产账面余额为600万元,同时甲公司计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定,计提的资产减值准备不得在税前抵扣。(4)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2020年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2020年没有发生售后服务支出。(5)甲公司于2018年12月外购一台机器设备,原值350万元,使用年限为10年,会计上采用年限平均法计提折旧,净残值为零。该固定资产由于技术进步产品更新换代较快,根据税法规定可采用加速折旧法计提折旧,公司在计税时使用年数总和法计算税前允许扣除的折旧,净残值为零。要求:计算甲公司2021确认的应交所得税、递延所得税、所得税费用，并做出涉税会计分录

资料:长江公司所得税会计处理采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%;2020年末递延所得税资产账户余额为22.5万元，递延所得税负债账户余额为0.2021年税前会计利润(利润总额)为1000万元，当年发生如下业务:(1)销售部门使用的固定资产自2020年初开始计提折旧。原价为200万元(税务上对此原价认可)，假定无残值。会计采用4年期双倍余额递减法提取折旧，税法规定5年期直线法计提折旧。(2)2021年4月1日购入甲公司股票，初始取得成本为300万元，划分为交易性金融资产;年末该股票公允价值为360万元。(3)因产品质量保证费用计提的预计负债年初余额为30万元;年末余额为50万元;(4)年末，发现客户乙公司出现经营困难、难以支付其所欠货款，将一-笔应收3000万货款计提了500万元坏账准备。要求:假定长江公司未来期间所得税税率不发生变化;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，请依次完成长江公司2021年度相关会计工作:(1)分别确定上述交易或事项中资产、负债在2021年12月31日的计税基础:同时比较其