演示账套

某企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生的部分业务如下，请据相关业务编制会计分录(应交税费账户请列明有关明细科目)。1、委托外单位加工一批应税消费品，发出原材料成本为500000元，用银行存款支付加工费20000元，增值税2600元，取得增值税专用发票，消费税3000元，材料收回来继续用于生产应税消费品。2、本月应纳增值税为70000元、消费税50000元，计算应纳城建税(税率5%)和教育费附加(3%)。3代扣职工应交的个人所得税15750元4、进口一批商品,关税完税价格445000元，关税税率10%，增值税税率17%，款项以银行存款支付。5、购入支付一栋办公楼，取得增值税专用发票上注明价款200万，增值税12万，款项用银行存款6、领用外购材料一批发给职工作为福利，材料的实际成本50000元，增值税6500元7、外购空调100台发给生产工人，取得专用发票上注明价款1000元进项税额13000元。8、以公司生产产品对外捐赠，该批产品成本100000元，售价为180000元，增值税率为13%。

2022-07-09 13:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-07-09 13:39

同学你好 1 借，委托加工物资500000 贷，原材料500000 借，委托加工物资20000 借，应交税费一应增一进项2600 贷，银行存款22600 借，应交税费一应交消费税3000 代，银行存款3000 借，原材料520000 贷，委托加工物资520000 2 借，税金及附加9600 贷，应交税费一应交城建税6000 贷，应交税费一应交教育附加3600 3 借，应付职工薪酬15750 贷，应交税费一应交个税15750 4 借，库存商品489500 借，应交税费一应增一进项83215 贷，银行存款572715 5 借，固定资产200 借，应交税费一应增一进项12 贷，银行存款212 6 借，应付职工薪酬56500 贷，原材料56500 7 借，生产成本113000 贷，应付职工薪酬113000 借，应付职工薪酬113000 贷，库存商品113000 8 借，营业外支出123400 贷，库存商品100000 贷，应交税费一应增一销项23400