老师，353题，形成无形资产时，按成本的175%摊销，是不是 600*175%/10/12*6对不？ 应交所得税=（1000-400*75%-600*175%/10/12*6）*25% 对不？

2018年年末该无形资产的账面价值=500-500/10×3/12=487.5（万元） 计税基础=487.5×175%=853.13（万元） 可抵扣暂时性差异=853.13-487.5=365.63（万元） 不确认递延所得税资产。 应交所得税=（5000-300×75%-500/10×3/12×75%）×25%=1191.41（万元） 所得税费用=1191.41（万元，老师，我不明白，这里的加计扣除，为什么前面175%扣，所得税这里是全部按75%扣？

， 资本化 形成无形资产的部分为 600万元，假该研发形成的无形资产于 2×16 年 7月 1日 达到预定用途，预计可使用 5年，采用 直线法 摊销， 假定税法规，按照研发费用的 50%加计扣除；形成资产的， 无形资产摊销金额的 150%予以税前扣除， （ 2）甲公司 2×16 年 利润总额为 5 030万元。 （ 4） 2×16年年末无形资产出现减值迹象，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为 400 万元，减值后摊销年限和摊销方法 不需要变更 。 ⑥2×16 年应交所得税 ＝（ 5 030－ 600/5×6/12×50%＋计提的减值准备 140） ×25% 为什么减值准备而不是减去

老师，353题，形成无形资产时，按成本的175%摊销，是不是 600*175%/10/12*6对不？ 应交所得税=（1000-400*75%-600*175%/10/12*6）*25% 对不？

开发无形资产，费用化支出100，资本化期间不符合资本化条件的100，资本化支出200，形成无形资产200.，费用化支出加计扣除75%，形成无形资产按175%摊销，当年利润1000，计算应交所得税是1000-200*75%-200×75%还是1000-200×75%，纬纱你看这两道题，处理方法不一样，一道题当年利润费用化支出加计扣除扣了，另外一道题，只加计扣除了无形资产摊销部分，没有扣除费用化加计扣除部分，

自行研发形成无形资产，计入资产的按175%摊销。形成研发费用的按75%加计扣除，就是这类产生暂时性差异不确认递延所得税，因为没有对应科目？为什么没对应科目？