老师，我们生产型企业，关于采购材料有这个问题：现在是7月份，7月份材料入库，但是我们和供应商对账都是8月份，对账完成才会开票。有老师告诉我7月份材料入库，即使没有发票也要暂估入账，这样才会跟仓库入账一致，做到账实相符。但是有个疑问，就拿现在7月份来说，7月份我按照仓库收货来暂估入账，到了8月份，发票到了，我冲红7月份暂估，按照收到的发票借材料 进项税额 贷应付，然后我又要再按照8月份入库的材料暂估，那么站在8月份的角度来说，岂不是两份材料入账了？当月的成本岂不是大了？

是！请您认真想想，红冲之后你不会收到发票吗？收到发票你不会做处理吗？你再想想吧！

红冲了收到发票按照发票做蓝字分录就可以了 你之前暂估的也红冲了呀 这不就是一次吗

我一个月收到发票做一次材料，然后当月不是还要暂估吗？那就是两次啊

收到发票的时候不用暂估 直接按照发票入库就可以了呀 还暂估啥

是当月啊，当月的暂估啊，天啊，我是问题没表达清楚吗

那你没收到发票肯定要暂估呀 收到发票就不用暂估 没收到发票要暂估等收到发票的时候冲减暂估再入库就可以 没有重复呀

我重新跟你说！假设我企业2022.01月开始生产，从2022.01.01日开始我的供应商给我送货，由于我跟供应商之前是01月份收货，02月份才对账和开票。所以在01月份的时候我只能根据仓库的收货情况暂估，否则就是账实不符，好的，那我1月份暂估100万元材料。到了02月份，对账了，开票了，供应商把所属01月份的材料发票给我了，我红冲暂估，按照发票借材料100万元，进项13万元。可是你别忘了，02月份供应商依旧给我送货啊，这部分呢！？不暂估了！？

这部分不给你开票你还是暂估呀 他们并不牵扯呀 你收到的发票是一月的 2月的没收到肯定要继续暂估的呀 不是一批货又不牵扯

但是两个分录下来，那就是两次材料，光是这样子理解，不对吗？