老师，该题是如何分析的，预计负债不是在计提时允许未来实际发生时扣除，应该是在计提时确认递资吗，这里怎么是在实际发生时确认？

递延所得税资产呢

会计准则是在计提时确认递延所得税资产，实际支付时冲减计提的递延所得税资产

老师，为什么会冲回呢，可以麻烦您把这道题给我写个完整的分录吗

因为递延所得税存在的条件已经消失了呀。任何一个科目余额不可能永远存在账上的。既然是递延，那么以后实际发生了就要冲减。比如递延收益，以后慢慢冲减

老师，该题您看我这么写分录对吗

当年支付50，确认10，当年实际得冲减40的递延所得税资产 借：所得税费用   10 贷：递延所得税资产 10

这两个分录抵减不可以吗老师

你可以做2笔分录，便于自己理解。

老师，意思是我这样写分录也是对的吧

嗯嗯，是的没问题的哈。

谢谢老师