小规模纳税人按季度缴纳增值税，由于季度没超过30万，我把增值税转入营业外收入科目，但是这个月有个税手续费归还，那这个手续费返还的增值税也是一起转入营业外收入科目吗？

您好，执行《企业会计准则（2001）》时，个税手续费返还更适合计入“营业外收入”（因未设“其他收益”且不属于常规经营收入，计入“其他业务收入”可能被质疑）；增值税处理上，先价税分离计提，即借：银行存款，贷：营业外收入（不含税金额=含税金额/(1%2B征收率)），贷：应交税费——应交增值税（税额=不含税金额×征收率），再将免税的增值税转入营业外收入，即借：应交税费——应交增值税，贷：营业外收入，这样科目逻辑更一致，更符合准则和实务要求。

2025-11-03

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