现在业务需要开13点专票，准备小升一般。可是就目前看，进项普多，几乎没有进项专的，怎么处理合适？还升一般吗？

一、关于增值税抵扣问题个体户小规模纳税人升级为一般纳税人后，收到的 13% 的增值税专用发票，如果用于应税项目，可以抵扣开出的普通发票所对应的增值税销项税额。一般纳税人无论开具增值税专用发票还是普通发票，其销项税额的计算方法是相同的，而只要取得的进项发票符合抵扣条件，就可以进行抵扣。二、关于账务处理问题对于 1 月到 8 月的经营所得处理由于之前建账不全且经营所得随便填写，现在应尽可能整理和收集相关的收入、成本、费用等凭证，对 1 月到 8 月的经营情况进行梳理和调整。如果 1 到 6 月份经营所得有数据，假设经营所得为盈利，且已缴纳了个人所得税，暂不考虑调整的情况下，无需进行特别的会计分录处理。如果需要调整，可根据实际情况进行调整分录，但由于不清楚具体情况，难以给出具体分录。 9 月份升级为一般纳税人后的账务处理进行财务制度备案后，应按照一般纳税人的会计核算要求进行账务处理。采购货物收到 13% 的增值税专用发票时：借：库存商品 / 原材料等应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款等销售货物开具普通发票时：借：银行存款 / 应收账款等贷：主营业务收入应交税费 — 应交增值税（销项税额）月末结转增值税：若销项税额大于进项税额：借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 — 未交增值税若进项税额大于销项税额，可留抵下期，无需进行特别的会计分录处理。

2024-10-23

快账用户8443 追问 2022-08-07 13:23

现在就是业务需要，对方客户需要我开13专

快账用户8443 追问 2022-08-07 13:25

在考虑升一般，升一般后，开销项13的，然后就我目前状况，进项又是小普多，有什么影响？

齐红老师解答 2022-08-07 13:29

你好那就多交增值税附加税

快账用户8443 追问 2022-08-07 13:34

比如10万含税收入，月不超过10万小3，我就可以收入10万，增值税免的啊专13，我就只能收到88495元，一万多要交税，老师是这个意思吗，再还有附加税没算

齐红老师解答 2022-08-07 13:37

一般纳税人的销项减去进项税额等于增值税附加税是根据增值税× 12%如果是小型微利，企业可以减半进项得是专票

快账用户8443 追问 2022-08-07 13:40

上面是情况就是没有进项专票，进项都是小普票，那是那么算的吗？然后附加税，按照您说的减半690，对吗？

齐红老师解答 2022-08-07 13:49

你好 1万/1.13*13% 增值税按这个的附加税等于1万/1.13*13%*12% 小型微利可以减半

快账用户8443 追问 2022-08-07 13:51

好的，谢谢

齐红老师解答 2022-08-07 13:53

不用客气，工作愉快

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