老师，您好，公司是做旅游服务的，3月份暂估收入，按照1%的税率交的税，没有开发票，现在对方要求开专票，目前专票税率是3%，我应该按照几个点开票呢？如果按照1%开具，本月已经开了其他3%的专票，在填增值税申报表时，1%的部分会不会按照3%税率交税呢？

第二季度的时候，我们这边有企业按照1%开了发票，然后他减免的2%没有选项了，你得去税务局，然后去税务局的时候，他也不让按照百分之一来交税，全部都得按照3%，具体的你可以问一下你税务局，我们这边是这样的。

那我应该怎么开呢，按照3%开具吗？

建议你直接开3%的小规模的，最好不要做无票收入，他做了无票收入没法申报。

好的，如果我按照3%开具专票，账是不是也得修改呢，之前按照1%的那笔分录销项税要改成3%吗？还是有其他的操作方法呢？

对的，是的，你之前开了普通发票，交了税款吗？

之前没有开发票，按照1%交的税，现在应该怎么操作呢

现在开1%的发票，然后去税务局申报占1%，第一行和第三行填写负数销售额，然后开的1%的专票，按照3%来交增值税。

没看懂您写的，您不是建议我开3%的专票吗？如果开了3%的专票，账上如何修改？

你好，账上借应收账款负数贷主营业务收入负数，应交税费负数，这个是你之前无票收入的，和之前金额税额是一样的， 然后开3%的借应收账款 贷主营业务收入， 应交税费，应交增值税销项

中间有差额的放到营业外支出里面。

好的，谢谢老师

增值税申报表还要修改吗？

不用客气，工作愉快。

这样操作会有涉税风险吗？不好意思，麻烦老师再回答下

不需要修改的，没有风险的，按照3%来没有风险。

之前申报的不用修改，你现在已经修改不了了。

好的，谢谢您～