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劳务派遣他直接开发票，就是开差额的，他也是差额交税。怎么理解差额

2022-08-14 11:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-08-14 11:12

您好，一、差额征税相关规定根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，劳务派遣公司以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，选择差额征税只能开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。二、劳务派遣公司差额征税开票劳务派遣公司选择差额征税时，只能开具普通发票，在开票系统选择差额开票功能，填上全部金额、扣除金额，税额自动生成，打印发票就完成。

快账用户3981 追问 2022-08-14 11:19

哦哦如果是建筑劳务公司呢

齐红老师解答 2022-08-14 11:24

您好，建筑劳务公司一般全额开票，但注意以下特殊情况可以差额：适合建筑企业或劳务公司扣除分包款差额征收增值税必须具备的四个条件根据现有税收政策的规定，适合扣除分包款差额征收增值税的必须同时具备四个条件：第一、享受差额征收增值税的合法民事主体：跨县（市、区）提供建筑服务的建筑企业或劳务公司（无论是一般纳税人还是小规模纳税人），包括建筑总承包方、专用承包方、专业分包方和劳务公司。第二、合法民事主体必须选择简易计税计征增值税：跨县（市、区）提供建筑服务的建筑总承包方、专用承包方、专业分包方和劳务公司必须选择简易计税方法，按照3%征收率征收增值税。第三、合法民事主体发生合法的分包行为：跨县（市、区）提供建筑服务的建筑总承包方、专用承包方、专业分包方和劳务公司发生合法的建筑分包或劳务分包行为。第四、发包方必须向分包方支付分包款，而且必须向分包方索取符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。