建筑公司，开票在分公司开了27977.96。但是做农民工账户开户在总公司，发放农民工工资在专户，交保证金也是总公司 这种情况应该怎么做账

是的话，借应收账款 贷主营业务收入， 应交税费 借主营业务成本贷应付职工薪酬工资，基应付职工薪酬工资贷应收账款。

在总公司开了农民工账户专户，回款就打在专户里了

那这个农民工专户是不是直接给你们发放了工资？

是的， 麻烦老师写清楚点可以吗

借应收账款 贷主营业务收入， 应交税费 借主营业务成本 贷应付职工薪酬工资， 借应付职工薪酬工资贷应收账款。

总公司和分公司，应该分别怎么做账务处理

开的是分公司的， 总公司的借银行存款，贷其他应付款，分公司 借其他应付款，分公司贷银行存款。

但是这笔钱没有转到总公司也没有转到分公司。 直接转到了农民工账户，然后直接从专户发给工人

转给分公司工人出一个委托发工资的证明就可以的，账务处理还是不变的，还是按照上面的来。

总公司和分公司，都没有进银行，银行存款怎么做？ 银行的余额也对不上哦

农民工专户不是银行吗？那你们农民工专户用的是哪一个科目代替的？

农民工账户是工商银行，总公司和的基本户是建设银行

民工专户这个做到了哪个科目里面，他开了农民工专户里面有钱，他收到了钱，做到了哪个科目里面就确认这一个就可以的，应该是做到银行存款二级科目，工商银行。

你的意思就是在总公司的银行存款再增加一个工商银行。 在总公司做分录借：银行存款—工商银行—农民工账户专户 贷：应付职工薪酬吗

那分公司的应收账款这里，就少了这笔钱进账

总公司借银行存款，工商银行农民工账户 贷其他应付款，这个收到了吗？ 总公司他是代收代付的，他和工职工薪酬没有关系。

给分公司发了工资薪金之后，再做相反的分录就可以的。

老师我这里还是没有弄懂。 在分公司开的发票，总公司开的农民工账户直接发出去的工资， 总公司做账：借银行存款—工商银行 贷方是什么

其他应付款分公司这个收到了吗？

分公司也没有收到这笔钱。 分公司就是开了发票27977.96

也没有说分公司收到了这个钱，你从其他应付款里面能看出来分公司收到了这个钱吗？